Онлайн касса – новый кассовый аппарат, который после совершения операции шифрует данные и сразу передает их в ФНС через специальных операторов – ОФД. Онлайн касса для ИП на УСН сохранила свойства привычного аппарата: она выбивает чеки и сохраняет данные в памяти усовершенствованным способом. Какая касса нужна для ИП на УСН, выбирают исходя специфики работы. Например, для торговли алкоголем, разработаны специализированные онлайн кассы.
Новый вид касс вводится постепенно, в течение нескольких лет. Этапы перехода обуславливаются различными факторами: видами деятельности, режимом налогообложения и т.д. В отдельных случаях послабления и возможность работать без онлайн кассы для ИП на УСН сохранится и в 2022 году.
Во второй половине 2022 года все ИП на УСН, независимо от размеров бизнеса, количества наемных сотрудников и прочих условий, перешли на обязательное применение онлайн кассы.
Обратите внимание
В течение 2021 года все ИП на УСН перешли на использование онлайн касс. Последняя отсрочка онлайн касс для ИП на УСН с 1 июля 2021 года закончилась для продавцов товаров собственного изготовления и ИП, работающих без привлечения наемных сотрудников.
Когда ИП на УСН не нужна касса
После отмены ЕНВД большинство предпринимателей переходят на УСН, поэтому вопрос об обязательном использовании онлайн кассы особенно актуален. Возможно, именно в связи с переходом, касса для ИП на УСН в 2021 году до 1 июля была для некоторых не обязательна. Выдавать иные бланки строгой отчетности для замены чеков для таких ИП также не требуется.
Чтобы ИП на УСН было разрешено работать без кассы, должно выполняться одно из двух условий:
- ИП работает в одиночку, не нанимая работников.
- ИП продает продукцию собственного изготовления, один выполняет работы или оказывает услуги.
Как только прекращается выполнение одного из перечисленных условий, по прошествии не более 30 календарных дней, ИП должен приобрести и зарегистрировать онлайн кассу. ИП на УСН без работников онлайн кассы не нужны до подписания первого трудового договора, при этом неважно, заключается он бессрочно или на установленный срок.
Обратите внимание
Приобретение онлайн кассы обязательно для ИП на УСН если у него есть хоть один наемный работник или он торгует продукцией не собственного изготовления.
На кого не распространяется отсрочка онлайн касс для ИП на УСН
При ведении некоторых видов бизнеса часто возникают вопросы о возможности применения отсрочки на покупку онлайн касс, хотя для них очевидно не выполняются условия, приведенные выше. Онлайн кассы для ИП на УСН обязательны, если это:
- Интернет-магазины, причем не имеет значения, какая торговля ведется, какие платежные системы и способы оплаты применяются.
- Розничные магазины, независимо от ассортимента товаров. Даже ИП на УСН без работников онлайн кассы необходимы.
- Вендинговая торговля.
Виды деятельности ИП на УСН, освобожденные от применения касс
Может ли ИП на УСН торговать без кассы? Статьей 2 Закона №54 ФЗ от 22.05.2003 предусмотрено освобождение ИП от применения контрольно-кассовой техники, если они ведут:
- Деятельность кредитных организаций.
- Торговлю с помощью механических средств, принимающих монеты.
- Продажу печатных изданий СМИ, билетов в театры и другие культурно-развлекательные организации.
- Реализацию ценных бумаг.
- Организацию питания учащихся и преподавателей во время учебного процесса.
- Торговлю на ярмарках и рынках, кроме оговоренных в Законе отдельно, а также вразнос, включая продажу товаров в поездах и самолетах.
- Продажу мороженного и безалкогольных напитков из киосков и автоцистерн, а также сезонных овощей, фруктов, бахчевых.
- Прием вторсырья и стеклопосуды от населения, за исключением металлолома, драгметаллов и драгкамней.
- Ремонт, изготовление, окраску обуви, ключей, металлической галантереи.
- Уход за больными и престарелыми, детьми.
- Изготовление и реализация изделий народных промыслов.
- Работы на огородах и приусадебных участках.
- Услуги носильщиков на вокзалах и в портах.
- Сдачу в аренду собственных жилых помещений ИП.
- Работу в труднодоступных и удаленных местах, где нет связи и интернета, при этом чек заменяется другими документами, подтверждающими оплату.
- Лицензированную продажу лекарств в аптечных организациях, расположенных в сельской местности.
С полным текстом статьи об особенностях применения кассовой техники можно ознакомиться на сайте КонсультантПлюс.
Торговля на УСН
Практически вся торговля, которую может вести предприниматель, предполагает наличие онлайн касс. Исключение составляют случаи собственноручной продажи изделий своего производства, которую сейчас можно вести в большинстве регионов РФ вообще не регистрируя ИП благодаря введению самозанятости.
В некоторых других ситуациях, описанных выше, также можно не пользоваться онлайн кассой, но деятельность практически в любом случае будет мелкой и малоприбыльной. Торговля, которая подразумевает получение серьезных доходов, требует использования онлайн кассы.
УСН и услуги
Упрощенная система налогообложения ИП не очень хорошо подходит для тех, кто выбрал оказание услуг. В подавляющем большинстве случаев потребуется установка онлайн кассы для ИП на УСН. Выгодно и оправдано это в основном только при работе с юрлицами или большом обороте.
Для оказания услуг проще перейти на ПСН или вообще стать самозанятым, у которых гораздо проще система учета и уплаты налогов, а выдача электронных чеков не требует ККТ.
Если же у ИП достаточно крупное предприятие по оказанию услуг физлицам, то он вряд ли обойдется без привлечения работников, найм которых автоматически обязывает приобрести онлайн кассу.
Также обязательной онлайн касса ИП без работников на УСН в 2022 году является для перевозчиков пассажиров, и тех, кто занимается общественным питанием.
Другие варианты расчетов
Обязательства индивидуального предпринимателя в отношении выдачи чека возросли с появлением возможности расплатиться дистанционно с помощью:
- банковской карты;
- банковского терминала;
- онлайн-кассы или других платежных сервисов;
- мобильного телефона;
- электронных кошельков;
- электронных денег.
В любом из перечисленных случаев ИП обязан выдать электронный чек. К оказанию и оплате услуг дистанционно предъявляются аналогичные требования – предоставление клиенту электронного чека необходимо. Электронная касса для ИП без работников на УСН при ведении дистанционного обслуживания обязательна.
Обратите внимание
Иногда возникают недоразумения при эквайринге – расчете банковскими картами. Оплата картой и выдача чека об операции – не то же самое, что выдача кассового чека. На такую покупку нужно дополнительно сформировать чек на кассе. Чтобы облегчить работу, можно выбрать онлайн кассу для ИП на УСН со встроенным устройством считывания банковских карт.
Когда нужно выдавать кассовые чеки
Очевидно, что предприниматели, для которых обязательна установка онлайн кассы для ИП на УСН, выдают бумажные или электронные чеки во всех случаях продажи товаров, предоставления услуг или выполнения работ, после получения денег. Однако в некоторых случаях возникают не столь очевидные ситуации, требующие выдачи чека:
- Удержание из заработной платы сотрудников стоимости приобретенных ими товаров.
- Взаиморасчеты при договорных отношениях с физическим лицом.
- Получение процентов по займам физлиц на оплату купленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
- Продажа товаров физлицу в рассрочку: при передаче товара и внесении платежей.
- При продаже товаров с предоплатой: при внесении предоплаты и при фактической передаче товара.
- При оказании ИП на УСН услуги, онлайн касса нужна для деятельности в сфере образования, физкультуры и спорта, при наличной и безналичной оплате.
ИП пробивает чек не только получая, но и выдавая деньги из кассы:
- При возврате товара или замене его на новый, более дорогой. При замене, чтобы не возникало путаницы, деньги сначала возвращают полностью, фиксируя в онлайн кассе расход ИП на УСН, а потом пробивая новый чек.
- При возврате внесенной физлицом предоплаты.
- Скупая металлолом, драгоценные металлы или камни у населения.
- Покупая у физлиц товары для дальнейшей перепродажи.
Чтобы не возникло необходимости выдавать чек при выдаче и возврате займа физическому лицу, достаточно не указывать в заключаемом при этом договоре цель выдачи денег.
Спорная ситуация возникает при получении процентов по займам, выданным микрофинансовыми организациями: ФНС считает, что применение ККТ необходимо, однако судебная практика говорит о необязательной выдаче чека.
Обратите внимание
В случае сомнений: как вести кассу ИП на УСН, нужно ли выдавать чек на ту или иную операцию, лучше письменно обратиться за разъяснением в ФНС или бухгалтерскую компанию. Это поможет не только правильно провести операцию, но и избежать штрафных санкций.
Образцы онлайн чеков
Выше были рассмотрены случаи, требующие выдачи кассовых чеков. Очевидно, что в разных ситуациях чеки будут отличаться друг от друга. Как вести кассу ИП на УСН, что должно быть отражено в чеке?
Бумажный кассовый чек, который выдает онлайн касса после совершения продажи, оказания услуги или выполнения работы, содержит стандартную информацию:
- Наименование товара, услуги, работы с ценой за штуку, количеством и итоговой стоимостью. Касса для ИП на УСН в 2021 году с 1 февраля обязательно должна писать в чеке эту информацию, в противном случае предпринимателя будут штрафовать.
- Режим налогообложения.
- Информация о месте и времени оплаты.
- Наименование документа и порядковый номер с начала смены.
- Фамилия кассира, выдавшего чек.
- Указание ИП с фамилией, именем и отчеством, ИНН.
- Сумма покупки с выделением НДС отдельной строкой и указанием формы оплаты.
- Регистрационный номер ККТ, фискального накопителя.
- Фискальный признак документа, адрес сайта, где можно проверить информацию.
- QR-код.
Электронные чеки при расчетах ИП на УСН через онлайн кассы содержат перечисленные выше сведения, кроме того, дополняются электронными адресами плательщика и продавца.
Чек онлайн кассы также должен отражать суть произведенной операции:
- Полная оплата подчеркивается словами «Предоплата 100%» или «Полный расчет».
- Внесение предоплаты фиксируется словом «Предоплата». При передаче товара в чеке указывается «Окончательный расчет».
- Продажа в рассрочку с предоставлением кредита сопровождается подписью «Частичный расчет и кредит», при внесении платежей в чеке будет указана «Оплата кредита».
- При продаже подотчет с доверенностью в чек заносится информация о покупателе, указанная в доверенности. Чек от онлайн кассы на расход от ИП на УСН можно зачесть даже без информации о покупателе.
- При продаже с отсрочкой указывают «Передача в кредит». В дальнейшем при взаимозачете в чеке пишут «Оплата кредита».
- Продажа товара собственному сотруднику с последующим удержанием из зарплаты оформляется как продажа товара в кредит. При этом в поле указания формы оплаты будет указана «Иная форма оплаты».
- При продаже товаров по договору комиссии в чеке делают отметку «Комиссионер» и указывают название, ИНН и телефон поставщика товара.
- В чеке на возврат денег необходимо указание «Возврат прихода» и ссылка со совершенную ранее операцию.
- Если в первоначальном чеке были неправильно указаны данные, делают два коррекционных чека, в которых комментируют ошибку и указывают: «Чек коррекции возврат прихода» и «Чек коррекции приход».
При оказании ИП на УСН услуги, онлайн касса настраивается аналогично, в чеках указывают ту же информацию.
Вычет на приобретение онлайн кассы в 2022 году для ИП на УСН
Онлайн касса для ИП на УСН со второй половины 2021 года стала обязательной, за редким исключением. Покупка кассового аппарата, фискального накопителя, оплата услуг ОФД выливается в довольно ощутимую сумму, особенно для тех видов бизнеса, где к оборудованию предъявляют особые требования. Закономерен вопрос: можно ли зачесть в расходы или сделать вычет на онлайн кассу на УСН для ИП?
Обратите внимание
При покупке онлайн кассы налоговый вычет ИП на УСН на покупку в 2022 году не предусмотрен. Однако в некоторых случаях затраты можно учесть в расходах.
Если предприниматель использует режим «УСН Доходы», то как-то уменьшить сумму доходов на понесенные расходы у него возможности нет. Независимо от того, берет он кассу в аренду или покупает, оплачивать оборудование и его работу придется из своего кармана.
Если ИП используется режим налогообложения «Доходы-расходы», при зачете понесенных расходов возможны варианты:
- Кассовый аппарат со сроком службы более года и стоимостью более 100 тысяч рублей можно отнести к амортизируемому имуществу. Тогда его можно учесть как основные средства, а расходы разнести равномерно по всему налоговому периоду.
- Кассовый аппарат, не обладающий признаками амортизируемого имущества, можно учесть в расходах единовременно, в том периоде, в котором была произведена оплата. Цену, вместе с входящим НДС, учитывают в расходах.
- Если касса взята в аренду, то платежи также можно зачитывать в расходы.
Для экономии средств на покупку иногда применяется облачная касса для ИП на УСН, однако в этом случае необходимо внимательно отнестись к выбору поставщика услуги.
Существует и другой способ экономии: можно арендовать онлайн-кассу у таких компаний, как МТС касса, Эвотор и т.д. В этом случае расходов на приобретение не будет, арендный платеж составит порядка 1000 рублей в месяц.
Ответственность за отсутствие онлайн-кассы и другие нарушения
В 2020 году из-за пандемии коронавируса было введено много послаблений, которые коснулись, в том числе, кассовой дисциплины. В частности, не было проверок, не штрафовали за нарушения. Возможно, некоторые допущения останутся и в 2022 году, однако надеяться на это не стоит.
Таблица 1. Штрафные санкции, применяемые к предпринимателям за нарушения кассовой дисциплины
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное впервые | Предупреждение и штраф ¼ – ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей |
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное повторно | Штраф и приостановка работы до 90 суток |
| Работа на кассе не соответствующей требованиям или без регистрации | Штраф 1500 – 3000 рублей |
| Совершение продажи без выдачи чека, в том числе – электронного | Предупреждение или штраф 2000 рублей |
| Отсутствие в чеке полной информации о предмете оплаты (товаре, услуге, работе) с указанием цены за штуку, единицы измерения и итоговой стоимости | С 01.02.21 – штраф 5 000 – 10 000 рублей |
Чтобы избежать штрафа за непробитый чек при использовании ИП на УСН онлайн кассы, достаточно создать коррекционный кассовый чек. Отправлять данные в ФНС не нужно, так как они туда передаются автоматически. Такой чек одновременно сообщит об ошибке и ее исправлении. Если до этого налоговая о нарушении не знала, то штраф выписан не будет.
Подробно обо всех нарушениях, возможных при использовании контрольно-кассовой техники, а также предоставлении отчетности в налоговые органы, можно прочесть на сайте КонсультантПлюс.
