Систему налогообложения выбирают по доступности режима и фактической нагрузке, а не только по ставке. В 2026 году особенно важно отдельно считать НДС на УСН, проверять лимит патента и новые условия льготных взносов. Один и тот же вид бизнеса может давать разные результаты при разной структуре клиентов и расходов.
Шаг 1. Определите доступные варианты
ООО не может применять ПСН и НПД. Для ИП они возможны при соответствующих условиях. ОСНО является общим порядком; УСН, АУСН и ЕСХН имеют ограничения по деятельности, доходам, персоналу и другим параметрам.
| Режим | Что проверить первым |
|---|---|
| УСН | В 2026 году доходы до 490,5 млн рублей с индексацией, средняя численность до 130, балансовая стоимость основных средств до 218 млн и другие условия |
| ПСН | Только ИП; региональный вид деятельности, лимит доходов 20 млн в 2026 году с проверкой 2025 года |
| НПД | Лимит 2,4 млн в год, отсутствие работников в трудовых отношениях и разрешенная деятельность |
| АУСН | Доступность в регионе, доходы до 60 млн, до пяти работников и остальные условия эксперимента |
| ЕСХН | Соответствие сельскохозяйственной деятельности и установленным критериям |
Один подходящий показатель не доказывает право на режим. Например, маленькая выручка не устраняет запрет деятельности или ограничения структуры организации.
Шаг 2. Соберите прогноз
Нужны учитываемые доходы, допустимые расходы, закупки с НДС, выплаты физлицам, собственные взносы ИП, основные средства и сезонность. Для маркетплейсов изучите договор и отчеты: перечисление после удержаний не всегда равно налоговому доходу.
Разделите клиентов на тех, кто работает с НДС, и остальных. Проверьте, можно ли изменять цену при появлении НДС или налог уже придется выделять из согласованной цены. Важен денежный поток, а не только итог по декларации.
Шаг 3. Посчитайте налог и взносы
На УСН «Доходы» обычная ставка — 6%, при этом допустимо уменьшение на предусмотренные суммы. На УСН «Доходы минус расходы» обычная ставка — 15%, а годовой минимальный налог обычно равен 1% доходов. Региональные ставки требуют проверки условий 2026 года.
На НПД расходы не уменьшают доходную базу. На ПСН стоимость зависит от потенциального дохода и региональных параметров, а не от фактической прибыли. На ОСНО у ООО общий налог на прибыль — 25%, у ИП действует НДФЛ. На АУСН ставки — 8% и 20%, с минимальным налогом 3% для объекта «Доходы минус расходы».
По общему порядку за полный 2026 год фиксированные взносы составляют 57 390 рублей. Дополнительно начисляют 1% с расчётного дохода сверх 300 000 рублей, но не более 321 818 рублей за 2026 год. Для неполного периода, новых территорий, военных пенсионеров, НПД/АУСН и иных специальных случаев применяют соответствующие отдельные правила.
Шаг 4. Отдельно рассчитайте НДС
Порог освобождения на УСН в 2026 году — 20 млн рублей, с проверкой предыдущего и текущего года. При возникновении обязанности сравнивают общие ставки, включая 22%, с вычетами и специальные 5%/7% без вычета входного НДС. Сравнение только 6% и 15% теперь может пропустить существенную часть нагрузки.
Шаг 5. Проверьте сроки и оформление
Для нового бизнеса обычный переход на УСН возможен с уведомлением при регистрации либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Для действующего бизнеса обычный переход со следующего года оформляют до 31 декабря. На дату проверки действует универсальная форма КНД 1154004.
Патент требует отдельного заявления и проверки периода. НПД нельзя совмещать с УСН и другими спецрежимами. Для переходов на АУСН и с НПД есть специальные правила; не переносите общий срок 31 декабря на каждую ситуацию.
Как сравнивать результаты
Составьте таблицу для каждого доступного режима: налог с бизнеса, НДС после вычетов или включения в расходы, взносы, имущественные платежи и стоимость учета. Отдельно оцените последствия превышения лимитов. Не считайте, что режим обязательно выгоднее при расходах ровно 60%: взносы, ставки и минимальный налог меняют итог.
Выбор делается по вашим подтверждаемым данным. Калькулятор помогает с арифметикой, но не проверяет автоматически разрешенность деятельности, документы по расходам и право на льготы.
Подробнее по теме
- Какая система налогообложения выгоднее для ИП в 2026 году
- Налогообложение интернет-магазина в 2026 году: ИП и ООО
Источники и проверка правил
- ФНС: УСН
- ФНС: изменения 2026 года
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- НК РФ: ПСН
- Закон № 422-ФЗ: НПД
- ФНС: АУСН
- ФНС: налог на прибыль
- ФНС: уведомление УСН
- ФНС: фиксированные взносы2026
- НК РФ: ограничения УСН (копия нормативного текста)
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.