Мы сделали подробный разбор плюсов и минусов ИП и ООО. Он поможет выбрать форму собственности для регистрации бизнеса и расскажет про тонкости работы в разных режимах хозяйствования. Узнайте, что выгоднее открыть в вашей ситуации. Dokia подскажет, чем отличается ООО от ИП, какие плюсы и в чем недостатки.
А еще мы бесплатно подготовим документы для регистрации бизнеса. Конструктор заполнит все бланки и пришлет их на электронную почту. Попробуйте.
Правовой статус ИП и ООО
Начнем разбирать плюсы и минусы ИП и ООО с разницы в правовых статусах. Это разные формы хозяйствования с разной степенью ответственности собственников. Существующие отличия — плюсы для ООО и минусы для ИП.
| Форма | Кто создает | Ответственность | |
|---|---|---|---|
| ИП | Физлицо — бизнес без образования компании | Только 1 предприниматель | Всем имуществом |
| ООО | Организация — полноценная компания | От 1 до 50 учредителей | Только имуществом организации |
ИП — физическое лицо-предприниматель. Это форма организации бизнеса для людей, намеренных работать в одиночку и не желающих открывать компанию. Плюсы ИП в его двойственном статусе: ИП одновременно пользуется правами субъекта предпринимательства и обычного гражданина. Например, предприниматель может законно использовать в бизнесе оборудование, приобретенное им как физлицом. Его не нужно ставить на баланс как средство производства, у налоговой претензий не будет.
Двойственный статус — и плюс, и минус ИП. Из-за него предприниматель отвечает перед кредиторами всем своим имуществом как физлица (ст. 24 ГК). Допустим, ИП заказал у поставщиков товары и не расплатился. Если контрагенты подадут в суд, взыскать задолженность можно за счет квартиры, машины или счетов предпринимателя, даже если они не используются в бизнесе. С ООО такой номер не пройдет.
ООО — организация, юридическое лицо. Плюсы и минусы ООО в том, что это полноценная компания. Ее создают, когда в бизнесе несколько партнеров и когда хотят обезопасить имущество учредителей от предпринимательских рисков.
ООО отвечает по обязательствам только своим имуществом. Учредители фирмы не отвечают за ее долги кроме случаев, когда компанию банкротят умышленно (п. 2 ст. 56 ГК РФ, ст. 3 закона № 14-ФЗ). А еще долю в ООО всегда можно подарить, продать или передать по наследству. Для ИП это невозможно.
Преимущества не всегда перекрывают минусы регистрации ООО. Фирма — это больше ответственности и внимания со стороны налоговой, более строгая отчетность, необходимость ведения бухгалтерии, сложности с выводом доходов и масса других сюрпризов. О них весь этот материал.
Что проще открыть: плюсы и минусы при регистрации ИП и ООО
Дешевле обходится открытие ИП и это плюс, минусов в процедуре регистрации больше у ООО. Вот краткая сравнительная таблица.
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Пошлина | 800 рублей | 4000 рублей |
| Уставный капитал | нет | не менее 10 тысяч рублей |
| Сроки регистрации | 3 дня | 3 дня |
| Юрадрес | место прописки | место прописки гендира/учредителя;съемный офис; адрес массовой регистрации |
| Документы | форма Р21001; паспорт ИП; квитанция об уплате госпошлины; форма 26.2-1 (для УСН). | форма Р11001; решение/протокол собрания учредителей; устав (можно выбрать типовой); учредительный договор (если несколько учредителей); квитанция об уплате госпошлины; гарантийное письмо/выписка из ЕГРН; форма 26.2-1 (для перехода на УСН). |
Для ИП плюсы в простоте открытия. Достаточно заполнить заявление Р21001, оплатить госпошлину, приложить к заявлению паспорт и отнести их в налоговую. Не нужно вносить уставный капитал, не нужно арендовать офис и получать гарантийное письмо. Достаточно иметь в паспорте прописку — ИП регистрируют по указанному адресу. Подаем документы, а через три дня получаем на электронную почту лист записи ЕГРИП и можем начинать работать.
Какие минусы при открытии ООО:
- сумма госпошлины — 4 тысячи;
- необходимость внесения уставного капитала не менее 10 тысяч;
- необходимость подготовки устава и учредительного договора;
- необходимость организации юридического адреса;
- нужен директор или иной орган управления.
Формально открыть ИП проще, чем ООО. Но если правильно выбрать онлайн-сервис для регистрации, он упростит регистрацию для обеих форм хозяйствования.
Общие плюсы открытия ИП или ООО:
- Бесплатная подготовка документов. Онлайн-конструктор Dokia за 5 минут заполнит все необходимые для регистрации бланки и вышлет их на электронную почту.
- Дистанционная отправка документов. Необязательно ходить в налоговую лично. Если у заявителя есть УКЭП — усиленная электронная подпись, можно открыть ИП или ООО через интернет. Это можно сделать в Dokia, на сайте налоговой или на портале Госуслуг.
- Освобождение от госпошлины. Если подать документы в электронной форме через Dokia, обратиться в МФЦ или к нотариусу, заявитель не платит госпошлину и экономит 800 рублей при регистрации ИП и 4 тысячи при регистрации ООО (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК).
Виды деятельности
ООО может вести любые не запрещенные законом виды бизнеса — это плюс. Минусы ИП — ограничения по отдельным видам бизнеса. Предприниматели без образования юр. лица не могут:
- продавать алкогольные напитки — разрешено только пиво, сидр, медовуха и вино;
- производить медпрепараты;
- открывать ломбарды, финансовые организации, МФО и МФК;
- заниматься воздушными, морскими и железнодорожными перевозками;
- быть страховщиками;
- производить и продавать военную технику;
- заниматься вредным и опасным производством;
- быть туроператором;
- производить пиротехнику, выполнять некоторые другие виды деятельности.
Предполагаемые виды деятельности указывают в заявлении на регистрацию — это коды ОКВЭД. Если намерены открывать ИП, рекомендуем заранее проверить, предусмотрены ли ограничения для вашего вида бизнеса.
Налоговые режимы
В 2022 году плюсы ИП и минусы ООО — это налоговые режимы. Всего их 5. Для ИП доступен любой, для ООО — только 3 из них.
| ОСНО | УСН | ЕСХН | ПСН | НПД | |
|---|---|---|---|---|---|
| ИП | 13% | 6–15% | 6% | 6% | 4–6% |
| ООО | 20% | 6–15% | 6% | – | – |
ОСНО — общий режим, применяется по умолчанию и включает 3 налога:
- налог на прибыль — 20% с чистого дохода для ООО, 13% для ИП;
- НДС — 20% от выручки;
- налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости недвижимости.
УСН — упрощенка, ее ООО и ИП применяют на общих условиях. Они могут выбрать одну из двух форм начисления единого налога (ст. 346.20 НК):
- доходы — 6% от всей выручки;
- доходы минус расходы — 15% от чистого дохода.
ЕСХН — режим для С/Х-производителей, его ИП и ООО тоже применяют на одинаковых условиях. Налоги:
- единый налог — 6% от чистого дохода, в некоторых регионах ставка снижена до 0%;
- НДС с выручки — 20%, можно отказаться от уп уплаты, если оборот в 2022 году менее 70 млн рублей.
Выбрать ЕСХН могут только предприниматели и фирмы, выручка которых на 70% состоит из доходов от реализации собственной С/Х продукции (п. 2 и п. 5 ст. 346.2 НК).
ПСН — патенты. Работать на патенте могут только ИП, для юр. лиц этот режим не предусмотрен (ст. 346.44 НК). Ставка равна 6%, но ее начисляют на предполагаемый доход в каждом регионе, а он зависит от вида бизнеса. Использовать патент выгодно, если ИП зарабатывает больше, чем рассчитанный налоговой предполагаемый доход.
НПД — подойдет только ИП, если он работает без сотрудников и ежегодно зарабатывает не больше 2,4 млн рублей (ст. 4 закона № 422-ФЗ). Налоговые ставки:
- 4% от расчетов с физлицами;
- 6% от расчетов с ИП и ООО.
Страховые взносы для ИП и ООО
Обязательность взносов — минус открытия ИП и плюс в пользу ООО. ИП делает взносы за себя и за сотрудников, ООО — только за сотрудников, например, за директора. Взносы на себя ИП платит даже если ничего не зарабатывает, работает в убыток или вообще не работает. А вот если ООО прекращает работу или просто не начисляет директору зарплату, взносы платить не придется
На сотрудников (исполнителей по ГПД) взносы начисляются от размера зарплаты (вознаграждения) на:
- пенсионное страхование — ОПС;
- больничное страхование — ВНиМ;
- медстрахование — ОМС;
- соцстрахование по травматизму.
| Взносы за себя | ОПС | ВНиМ | ОМС | Травматизм | |
|---|---|---|---|---|---|
| ИП | 40874 рублей за год (2022) | 22% | 2,9% | 5,1% | 0,2–8,5% |
| ООО | – | 22% | 2,9% | 5,1% | 0,2–8,5% |
Обратите внимание:
Все ИП и ООО, включенные в реестр субъектов МСП, платят взносы по льготным ставкам в 10% — ОПС, 5% — ОМС, 0% — ВНиМ и травматизм. Пониженные ставки применяются только к выплатам, которые превышает МРОТ (ст. 427 НК).
Отчетность ИП и ООО
Следующая таблица плюсов и минусов ИП и ООО — это отчетность. Этот раунд с незначительным отрывом за предпринимателями-физлицами — у ИП отчетность немного проще.
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Отчетность ФНС | Декларации и ведения КУДиР — порядок подачи определяется налоговым режимом | Декларации и ведения КУДиР — порядок подачи определяется налоговым режимом |
| Отчетность ПФР, ФСС | Только при наличии работников | Месяц: СЗВ-МКвартал: ЕРСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛГод: 2-НДФЛ, СЗВ-стаж |
| Бухгалтерский учет/ отчетность | – | Обязательно ведет бухучет, иногда в упрощенном режиме. Ежегодно сдает отчетность |
Как выводить деньги
Обналичка в 2022 году — плюс для ИП и минус для ООО. Физлицам гораздо проще распоряжаться заработанными деньгами в сравнении с юрлицами. Это преимущество двойственного статуса.
ИП свободно распоряжается всем своим доходом. Все деньги на расчетном счету ИП признаются его личными средствами. Он может потратить их на жизнь, вложить в бизнес или распорядиться иным образом — отчитываться не нужно (Письмо Минфина № 03-04-05/39905 от 11.08.2014).
Прибыль ООО — собственность фирмы, а не участников. Партнеры не могут снять деньги компании в банкомате и потратить их на свои нужды. Любые расходы нужно отразить в бухучете проводками и обосновать их потребностями бизнеса.
Чтобы использовать деньги фирмы, участники сначала распределяют прибыль. Это можно делать раз в полгода или год. Каждый участник получает сумму дохода пропорционально своей доле в уставном капитале (ст. 28 закона № 14-ФЗ). С дивидендов участники платят 13% НДФЛ. Получается двойное налогообложение: сначала налоги с прибыли платит ООО, а затем налог на доходы отчисляют учредители.
Наем сотрудников
В части трудоустройства персонала плюсов и минусов у ИП или ООО нет. Любая из этих форм хозяйствования вправе трудоустраивать сотрудников по трудовому договору — каких-либо особенностей в оформлении не предусмотрено. Разница лишь в том, что ИП может работать без сотрудников, а у ООО всегда должен быть директор или иной руководящий орган (ст. 40 закона № 14-ФЗ).
Ликвидация бизнеса
Следующий пункт в таблице плюсов и минусов — ликвидация ООО и ИП. Прекратить работу ИП в разы проще, чем закрыть юр. лицо. Вот порядок ликвидации.
| Как закрыть ИП: | Как ликвидировать ООО: |
|---|---|
| 1. Подготовить заявление Р26001. 2. Внести пошлину 160 рублей. 3. Заполнить и подать в ФНС форму Р26001 и подождать 5 дней. | 1. Созвать партнеров и принять решение о ликвидации. 2. Создать ликвидкомиссию, назначить ответственного. 3. Опубликовать извещение в СМИ. 4. Предупредить кредиторов. 5. Подготовить и сдать промежуточный и окончательный ликвидбаланс. 6. Внести пошлину 800 рублей. 7. Заполнить и подать в налоговую форму Р15016, подождать 5 дней. Вся процедура занимает 3–6 месяцев. |
Сводная таблица плюсов и минусов ИП и ООО
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Правовой статус | физлицо | юр. лицо |
| Ответственность | всем имуществом | только имуществом фирмы |
| Регистрация | пошлина 800 рублей, минимум документов | пошлина 4000 рублей, больше документов |
| Уставный капитал | нет | есть, минимум 10 тысяч рублей |
| Юрадрес | место жительства | квартира директора, офис или адрес массовой регистрации |
| Виды деятельности | есть ограничения | нет ограничений |
| Налоговые режимы | ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД | ОСНО, УСН, ЕСХН |
| Страховые взносы | за себя + за сотрудников | за сотрудников |
| Отчетность | налоговая + за работников | налоговая + за работников + бухучет |
| Вывод денег | не требуется | в форме дивидендов + НДФЛ 13% |
| Наем сотрудников | без ограничений | без ограничений |
| Ликвидация | простая | сложная |
| Продажа бизнеса | невозможно | долю можно продать, если это не запрещено уставом |
Что выбрать: ИП или ООО
Когда мы сравнили все плюсы и минусы ООО и ИП в 2022 году, подытожим: работать на ИП проще, зарегистрировать дешевле, а закрыть быстрее. У ООО больше документов и сложнее процедура регистрации, но это не проблема — современные онлайн-сервисы помогут подготовить документы за 5 минут. А Докиа сделает это бесплатно.
При выборе формы хозяйствования грамотные предприниматели исходят не из плюсов и минусов, а из целей своего бизнеса. Учитывая данные в нашей таблице, стоит присмотреться к ООО, если:
- Вы собираетесь вести лицензируемые виды деятельности недоступные для ИП. Например, производство или продажа алкогольных напитков.
- Вы собираетесь сотрудничать с крупными контрагентами и работать по НДС.
- Вы намерены обезопасить собственное имущество и не хотите отвечать им по обязательствам, взятым в рамках бизнеса.
- В будущем вы рассматриваете возможность продажи бизнеса, привлечения инвесторов, новых партнеров в обмен на долю в бизнесе.
В остальных случаях для ведения малого бизнеса подойдет и ИП. А еще можно работать одновременно в двух формах: зарегистрироваться как ИП и параллельно учредить ООО. Это законно.
