Спеша поскорее начать заниматься бизнесом, люди нередко торопятся зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Потом начинают решать организационные вопросы. Ведение деятельности откладывается иногда на несколько месяцев. Многие будут удивлены, получив из налоговой инспекции требование внести фиксированные платежи ИП 2022.
Обязанность платить в бюджет взносы ИП за себя появляется с момента записи о новом предпринимателе в ЕГРИП. При этом абсолютно не имеет значения, ведет ли предприниматель бизнес и зарабатывает ли деньги на выплаты.
Налоговая служба каждый год устанавливает разные суммы, которые бизнесмены должны уплачивать за себя в бюджет. Основные вопросы, ответы на которые важно знать предпринимателю, чтобы не просрочить выплату и не столкнуться с проблемами:
- За что должен платить ИП все время, пока у него есть этот статус?
- Как посчитать сумму к уплате?
- Куда и когда платить фиксированные платежи для ИП?
Обратите внимание
Как только в реестре индивидуальных предпринимателей появляется запись о том, что гражданину присвоен такой статус, у него появляется обязанность платить страховые взносы. Независимо от фактического ведения бизнеса, полученного дохода, его отсутствия или убытка, до внесения записи о прекращении предпринимательской деятельности, ИП обязан платить взносы за себя. Минимальная сумма каждый год меняется. В 2020 году она составляет 40 874 рубля.
Что такое фиксированные взносы
Фактически предприниматель сам для себя является и работником, и работодателем. То, за что должен платить ИП, полностью соответствует обязательствам работодателя, регламентированными Трудовым кодексом РФ. Каждое предприятие за своих наемных сотрудников делает платежи в страховые фонды, чтобы люди могли рассчитывать на хорошую пенсию и пользоваться услугами государственных медучреждений.
К фиксированным платежам причисляют страховые взносы ИП:
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Фиксированные платежи ИП не включают плату за сотрудников, работающих на предпринимателя, так как сумма будет меняться в зависимости от количества работников. Также фиксированные платежи ИП за себя не включают взносы на социальное страхование для оплаты больничных листов, декретов и других, предусмотренных законодательством случаев, так как они относятся к добровольным. При желании предприниматель может их делать, но они не будут считаться фиксированными.
Индивидуальный предприниматель фиксированный платеж делает не в рамках уплаты налогов, а для собственной защиты. Деньги поступают в бюджет, но идут в фонды. Пенсионное страхование обязательно, чтобы, когда придет время, получить повышенную пенсию, а медстрахование позволяет пользоваться бесплатной помощью в государственных поликлиниках и стационарах по программе ОМС.
Сколько надо платить ИП за себя
Несмотря на название «фиксированные», взносы ИП за себя варьируются исходя из заработанной по итогам года суммы:
- Если предприниматель не работал или получил за год доход ниже 300 тысяч рублей, выплаты действительно фиксируются:
- 32 448 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
- Если доход, принесенный бизнесом за год, выше 300 тысяч рублей, то расчет фиксированного платежа ИП на ОПС ведется с учетом превышения минимального значения:
- 32 448 рублей +1% от суммы, превышающей 300 000 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
Логика проста: если человек зарабатывает достаточно много, то он должен и в будущем себе обеспечить повышенный доход, поэтому взнос на ОПС прогрессирующий. Необходимость оплаты услуг медицинских учреждений в рамках полиса ОМС диктуется не успешностью ведения бизнеса, а здоровьем человека, поэтому все должны иметь равные права и обязанности. Если кто-то хочет получать больше медицинских услуг, он может оплачивать добровольную медицинскую страховку от ИП, но к фиксированным платежам взносы относиться не будут.
Обязательные платежи ИП имеют максимальный порог – 268 010 рублей. Если сумма, получаемая в результате расчетов, больше, то превышающую часть вносить не нужно.
Можно подсчитать размер дохода за 2020 год, достигнув которого, пенсионные отчисления перестают увеличиваться: (268 010 – 32 448 – 8 426):0,01+300 000 = 23 013 600 рублей.
Страховые взносы ИП: минимальный размер
Минимальные обязательные платежи ИП не зависят от заработанной суммы, пока она не достигнет трехсот тысяч рублей, а также от того, велся ли бизнес вообще. Минимальное значение ежегодно устанавливают на законодательном уровне. Страховые взносы ИП в 2020 году приняты не меньше, чем 40 874 рубля: 32 448 рублей ОПС + 8 426 рублей ОМС.
Индивидуальный предприниматель фиксированный платеж вносит, даже если:
- В 2020 году он не вел бизнес, но с учета не снялся.
- В 2020 году его деятельность была убыточной.
Минимальные фиксированные платежи ИП уплачивают до того момента, как общий доход, полученный за год, достигает отметки 300 000 рублей. Далее суммы выплат начинают увеличиваться.
В 2020 году из-за пандемии COVID-19 многие бизнесмены были вынуждены долгое время не работать или их доходы серьезно уменьшились. Если деятельность предпринимателя согласно ст.1 ФЗ от 08.06.2020 №172-ФЗ отнесена к сфере, серьезно пострадавшей от пандемии, то минимальный взнос на пенсионное страхование уменьшится до 20 318 рублей.
Калькулятор страховых взносов ИП 2022
Если бизнесмен заработал в 2022 году больше трехсот тысяч рублей, то для расчета удобно использовать калькулятор фиксированных платежей ИП. Если же его бизнес был менее продуктивным и годовой доход не достиг указанной суммы, то расчет фиксированного платежа ИП не требуется. Он будет минимальным – 40 874 рубля: 32 448 рублей ОПС и 8 426 рублей ОМС.
Информация, требуемая для расчетов:
- Дата записи о начале или прекращении работы в 2022 году.
- Годовой доход.
Если бизнес вели в течение всего 2022 года, в калькуляторе фиксированных платежей ИП устанавливают даты: 1 января и 31 декабря 2022 года.
Как самому рассчитать страховые взносы ИП за себя: примеры
Нет нужды самостоятельно высчитывать размеры выплат, заполнять декларации и вообще вести бухгалтерию. Чтобы не делать ошибки, лучше воспользоваться специальными сервисами или помощью профессионалов.
Однако, если хочется лучше понять механизм начисления, рассмотрим несколько примеров.
Принятые для всех примеров условия:
- Для ИП платеж за год на ОМС за себя не меняется и составляет 8 426 рублей. Во время расчетов его прибавляют к общей сумме.
- В примерах считаем, что бизнес предпринимателя не пострадал от пандемии. В противном случае принципы расчетов будут верны, но вместо 32 448 рублей нужно подставить 20318 рублей.
Рассчитывать страховые взносы ИП не нужно, если в течение года бизнесмен не работал, его дело было убыточным или доход не превысил 300 000 рублей. Ограничиваются минимальными платежами.
Пример: ИП Ромашов Г.В. встал на учет в ФНС в конце 2019 года. В 2020 году он практически не вел свой бизнес, так как нашел хорошую наемную работу. Он выполнил один договор на 30 000 рублей.
В конце 2020 года он заплатит минимальные взносы:
- на ОМС – 8 426 рублей.
- на ОПС – 32 448 рублей.
Ему придется доплатить из денег, заработанных по основному месту работы, 10 874 рубля.
Подсчет величины страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если бизнесмен работал весь 2020 год и его заработок выше 300 000 рублей, сводится к простой формуле:
Сумма к уплате ОПС за 2020 год = 32448 рублей + 0,01 х (доход – 300 000 рублей)
Пример: ИП Майская Р.А. работала в течение 2020 года и получила 1 200 000 рублей.
- На ОМС она должна заплатить 8426 рублей.
- На ОПС она заплатит: 32448 +0,01 х (1 200 000 – 300 000) = 41 448 рублей.
Если предприниматель начал или окончил деятельность в 2020 году, то расчет становится сложнее. Чтобы не ошибиться, проще пользоваться калькулятором страховых взносов ИП 2022.
Считая вручную учитывают реально отработанные месяцы и дни и вводят поправочный коэффициент. Минимальные платежи умножают на поправочный коэффициент и получают сумму к оплате.
Поправочный коэффициент = ((кол-во полных месяцев + (кол-во дней неполного месяца / кол-во дней в месяце)) : 12
Пример: ИП Булочкин А.В. начал вести бизнес как ИП 21 сентября 2020 года, о чем сделана запись в ЕГРИП. До конца года он заработал 200 000 рублей.
Он проработал в 2020 году 3 месяца и 9 дней.
- Поправочный коэффициент = (3 + 9 / 30) / 12 = 0,275
- Расчет платежа на ОМС: 8 426 рублей х 0,275 = 2 317,15 рублей
- Расчет платежа на ОПС: 32 448 рублей х 0,275 = 8 923,2 рублей
Для расчета сложных ситуаций, например, когда индивидуальный предприниматель работал не весь год, но его доход превзошел минимальный, а область деятельности пострадала от пандемии коронавируса, лучше пользоваться калькулятором или помощью налоговых консультантов.
Когда ИП может не платить взносы за себя
У индивидуальных предпринимателей нет послаблений для любых категорий граждан, которые во всех остальных случаях имеют льготы: пенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных матерей и т.д. Зато есть возможность заниматься бизнесом.
Индивидуальный предприниматель находится в не самых выгодных условиях, так как фиксированные платежи ИП за себя платит всегда, даже если из-за болезни или по другой причине бизнесом не занимался.
Однако законом предусмотрены случаи, признанные достаточными для перерасчета суммы фиксированных платежей за год или приостановки выплат ИП на определенный период:
- Призыв в вооруженные силы РФ и срочная служба в армии.
- Уход за ребенком в первые полтора года, родственником старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы или ребенком-инвалидом, на условиях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ.
- Переезд за границу РФ с супругом, работающим в российском консульстве или дипломатическом представительстве.
- Отъезд с супругом, который служит в вооруженных силах РФ по контракту, в местность, где нет условий для ведения дел.
О том, что наступает один из случаев, освобождающих от уплаты страховых взносов, требуется предупредить Налоговую инспекцию заранее, заполнив заявление по установленной форме.
Сроки уплаты взносов – 2022
Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:
| Особенности ведения бизнеса в 2022 году | Доход за год, рубли | Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты |
|---|---|---|
| Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной | менее 300 000 | 31 декабря 2022 года |
| В обычном режиме в течение года или его части | более 300 000 | 1 июля 2022 года |
| Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета | в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП |
Если предприниматель, внося фиксированный платеж ИП, сроки уплаты нарушил или вообще пренебрег необходимостью заплатить за себя, то на долг начинают начисляться пени.
Взыскивать фиксированные платежи ИП имеют право в принудительном порядке, из денег на счетах, личного имущества, зарплаты.
Куда перечислять страховые взносы
Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.
При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.
| Обязательные взносы | КБК для перевода взносов ИП |
|---|---|
| На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) | 182 102 021 400 611 101 60 |
| На медицинское страхование | 182 102 021 030 810 131 60 |
Если неправильно указать цифры, то деньги потеряются или будут зачислены на другие цели. Начнут начисляться пени за неуплату. Заполняя квитанции в первый раз можно обратиться за помощью к компетентному специалисту, а в дальнейшем – дублировать ее, меняя период и сумму.
Главное помнить:
- Фиксированные платежи нужно уплачивать каждый год, пока человек стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель.
- Каждый год сумма меняется, чтобы не путаться, проще пользоваться калькулятором. Срок уплаты зависит от того, насколько удачным был год.
- Чтобы деньги попали на нужный счет, главное – правильно указать КБК.
- При любых сомнениях лучше обратиться за помощью к профессионалам, так как индивидуальный предприниматель отвечает за нарушения не только деньгами ИП, но и личными
