Самого выгодного режима для каждого ИП нет. Сначала нужно отобрать законно доступные варианты, затем сравнить полный расчет по прогнозу доходов, расходов, НДС и взносов. Низкая ставка не гарантирует низкий итоговый платеж.
Какие варианты сравнивать
ИП может рассматривать ОСНО, обычную УСН, АУСН, ПСН, НПД и ЕСХН, если выполнены условия конкретного режима. ЕНВД отменен и в 2026 году не выбирается. НПД нельзя применять одновременно с другими специальными режимами; совмещение УСН и патента требует раздельного учета.
На НПД лимит дохода — 2,4 млн рублей в год и нельзя иметь работников в трудовых отношениях. На ПСН в 2026 году действует доходный предел 20 млн с учетом предыдущего года; деятельность должна подходить по региональному закону. На УСН предел доходов с индексацией — 490,5 млн рублей, но есть и другие ограничения.
УСН: сравниваем два объекта
При обычных ставках «Доходы» дает 6% с учитываемых доходов, «Доходы минус расходы» — 15% с допустимой разницы и минимальный годовой налог обычно 1% доходов. Уменьшение налога на собственные взносы ИП и включение взносов в расходы производятся по разным правилам.
Условно доход равен 2 млн рублей. Если допустимые расходы для расчета объекта составили 1,4 млн рублей, обычный налог 15% с разницы — 90 000 рублей; минимальный налог — 20 000 рублей. Доходный налог до уменьшений — 120 000 рублей. Но окончательно сравнивать 90 000 и 120 000 нельзя без учета взносов, региональной ставки и других условий.
ИП без соответствующих выплат физлицам на «Доходах» может уменьшать налог на собственные взносы без предела 50%. На другом объекте взносы участвуют в расходах. Для дополнительного 1% и конкретного года учета нужна отдельная проверка. Если часть расходов нельзя признать, модель 15% будет отличаться от простой разницы денег в банке.
Патент: сравните цену с реальным оборотом
Стоимость патента основана на потенциальном доходе по региональным правилам. При небольшом фактическом заработке патент может оказаться дороже УСН; при более высоком доходе — дешевле, пока выполнены ограничения. Не забывайте собственные взносы и допустимое уменьшение патентного налога.
Проверяйте территорию, период и параметры деятельности. Один патент не закрывает автоматически любой вид торговли или сопутствующие услуги. При совмещении с УСН доходы по обоим режимам участвуют в предусмотренном контроле доходного ограничения ПСН.
НПД: простота с ограничениями
Ставки — 4% с расчетов с физлицами и 6% с организациями или ИП в соответствующем качестве. Расходы не уменьшают базу. Нет обычной годовой НПД-декларации и стандартных собственных фиксированных взносов за период режима, но необходимы чеки и соблюдение ограничений.
НПД не подходит для обычной перепродажи покупных товаров, запрещенных посреднических операций и других исключений закона № 422-ФЗ. Если нужен персонал по трудовым договорам или доход выше лимита, простота приложения не решает вопрос законности.
АУСН и ОСНО
На АУСН обычные ставки — 8% с доходов или 20% с разницы; для второго объекта минимум 3%. Проверьте доступность в регионе, ограничения и требования к банку. Отсутствие обычных собственных взносов не означает, что более высокая ставка всегда выгоднее.
На ОСНО ИП рассчитывает предпринимательский НДФЛ и НДС по применимым правилам. Общая ставка НДС в 2026 году — 22%. ОСНО может требоваться по деятельности или подходить с учетом закупок и клиентов, но обычно требует более сложного учета.
НДС способен изменить итог
На УСН в 2026 году освобождение связано с порогом дохода 20 млн рублей за предыдущий и текущий годы. Если обязанность возникает, сравнивайте допустимые общие ставки с вычетами и специальные 5%/7% без вычета входного НДС. Часть налога может придется выделять из согласованной цены, а не добавлять к ней.
Перед переходом
Проверьте реальные документы по расходам, даты перехода, действующий бланк и обязанности по прежнему режиму. Для УСН используется КНД 1154004; для патента — отдельное заявление. Сохраните подтверждение приема и контролируйте лимиты после перехода, а не только при регистрации.
Подробнее по теме
- УСН 6 процентов в 2026 году: расчет, НДС и сроки
- Виды деятельности ИП на патенте в 2026 году: условия и ограничения
- Самозанятые в 2026 году: налоги, ограничения и регистрация
Материалы по теме
- Как выбрать систему налогообложения в 2026 году: алгоритм
- ОСНО в 2026 году: налоги, учет и отчетность ИП и ООО
- Налогообложение интернет-магазина в 2026 году: ИП и ООО
Источники и проверка правил
- ФНС: УСН
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- НК РФ: ПСН
- Закон № 422-ФЗ: НПД
- ФНС: АУСН
- НК РФ: собственные взносы
- ФНС: уведомление УСН
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.