Налоги ИП 2022 г. зависят от выбранной системы налогообложения, количества сотрудников и вида деятельности. Предприниматели самостоятельно выбирают принципы начисления, способы уплаты налоговых платежей. ИП налог на прибыль не платит, его обязательства бюджету рассчитываются по другим доходам. В статье рассмотрим, когда какой налог платит ИП за себя, как они формируются. Покажем сроки и порядок сдачи отчетности. А также какие налоги платит ИП за работников.
Страховые взносы
Обязательные платежи на Пенсионное, Медицинское, Социальное страхование индивидуальных предпринимателей разделяются на собственные и за сотрудников. Какой налог платит ИП, если нет дохода за 2022 г. вне зависимости от выбранной системы налогообложения:
- в ПФ 32 448 руб.;
- в МС 8 426 руб.
Налоги ИП за себя на обязательное пенсионное страхование рассчитаны для годового дохода до 300 тыс. руб. При превышении к фиксированным платежам добавится 1% от суммы выше нормированной выручки. Но не более 259 584 руб.
Сумма страховых взносов ИП начисляется дифференцировано в зависимости от даты регистрации или прекращения деятельности предпринимателя. Они оплачиваются только за рабочие месяцы. На фиксированные взносы ИП не предусмотрены льготы. Оплачивать их надо независимо от периода работы с момента регистрации.
Расчет страховых взносов ИП пример:
ИП зарегистрировался 29 марта, то есть отработал 9 месяцев и 3 дня. У ИП взносы за себя составят:
- в ПФ 24 597, 68 руб.;
- в МС 6 387,45 руб.
Предположим, доход за год составил 700 тыс. руб. Тогда возникнут дополнительные налоги ИП в Пенсионный Фонд в сумме 450 руб. = (700 000 — 300 000/12*10) *0,1/100. За медицинское страхование дополнительные платежи не начисляются.
Когда платить страховые взносы ИП
Заплатить фиксированные платежи надо до 31.12.2022. Сроки уплаты страховых взносов ИП – ежемесячно, ежеквартально, в любые удобные дни. Для уплаты дополнительных платежей с превышения 300 тыс. руб. дохода крайняя дата установлена 30.06.2022г.
Куда платить страховые взносы ИП указывает ст.83 п.7.2 НК РФ – по месту регистрации предпринимательской деятельности.
Страховые взносы ИП 2022г. в ФСС – добровольные платежи и начисляются после подачи заявления в Фонд социального страхования. Они рассчитываются по ставке 2,9% от минимальной оплаты труда, принятой законодательно на текущий год. Например, для получения пособий в 2022 г. взнос составит 4 221, 24 руб. = 12 130 (МРОТ)*12 месяцев*2,9/100. Оплачивать можно единовременно или разделить сумму на части.
Взносы ИП за работников
Налоги ИП в обязательные страховые фонды за сотрудников привязаны к оплате труда. Они рассчитываются для каждого работника отдельно в процентах от начисленной зарплаты:
- 22% в ПФР;
- 5,1% на медицинское страхование;
- 2,9% в ФСС.
Обратите внимание
Плюс в соцстрах дополнительно уплачиваются взносы от несчастных случаев (НСиПЗ). Они устанавливаются фондом в зависимости от сферы деятельности предпринимателя.
Законодателем предусмотрена дифференциация ставок при достижении определенного размера оплаты труда конкретного сотрудника. Калькулятор страховых взносов ИП за работников:
- пенсионными взносами по обычным тарифам облагается 1 292 000 руб., с превышения начинает действовать 10%;
- предел начислений для социального страхования 992 000 руб., после достижения этой цифры платежи прекращаются
- на медицинское страхование предела нет – платить надо 5,1%, независимо от начисленных сумм, аналогичный порядок для взносов на травматизм.
Льготы по уплате страховых взносов
Для некоторых видов и территориальности бизнеса предусматриваются преференции. Сравнительная таблица сколько налогов платят ИП по обязательному страхованию, занимающиеся разными видами бизнеса:
| Сфера предпринимательства/Ставки | ПФР, % | ФОМС, % | ФСС, % | Всего |
|---|---|---|---|---|
| Все области деятельности | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| IT-отрасль при условии штата более 7 сотрудников и дохода от этой деятельности 90% и выше за 9 месяцев | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Развитие, реконструкция объектов туризма, санаторно-курортного лечения, реабилитации в особых экономических зонах. Изыскания и добыча, бутилирование минеральных вод в ОЭЗ. | 20 | 5,1 | 2,9 | 28 |
| Работа в зонах опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) в течение до 10 лет. Список опубликован в интернете. | 6 | 1,5 | 0,1 | 7,6 |
На УСН и ЕНВД налоги ИП уменьшаются в пределах 50% на суммы уплаченных взносов.
Для предпринимателей законодательно установлено, как оплатить страховые взносы ИП за себя и работников – наличными через отделения банков по квитанции, с расчетного счета платежными поручениями лично или с помощью интернет-банкинга.
Налоги ИП 2022
Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя отличается по выбранной системе налогообложения – ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, НПД. Какие и сколько платить налогов ИП решает самостоятельно. Каждый режим устанавливает:
- возможность применения и ограничения;
- объект налогообложения;
- ставку;
- за какой период, как рассчитываются и какие налоги платит ИП;
- регламент сдачи отчетности по начисленным налогам.
Схема налогообложения выбирается в начале деятельности. От нее зависит сколько и когда ИП платить налоги. Но сменить ее или совместить две системы можно в любой момент. Все виды налогов для ИП устанавливают правила перехода или введения. Важно выбрать оптимальную систему налогообложения.
Налоги ИП на ОСНО
Общая система налогообложения устанавливается автоматически при регистрации индивидуального предпринимателя. Она считается самой тяжелой по налоговой нагрузке. При ОСНО начисляются и уплачиваются следующие налоги ИП:
- НДС 10 или 20% в зависимости от реализуемых товаров, услуг;
- НДФЛ 13%;
- на имущество, связанное и не связанное с предпринимательством
Общую систему выбирают, когда основным покупателям-партнерам нужны входные налоги ИП на добавленную стоимость. Если он не выписывает счета-фактуры с указанием налога, то может сильно потерять в прибыли. И лишиться крупных заказчиков. Поэтому для ИП на ОСНО налоги выгодны для крупного бизнеса, но и увеличивают список того, какие налоги должен платить ИП.
Налоги ИП на добавленную стоимость начисляются по итогам квартала. Уплачивать разрешено по 1/3 ежемесячно до 25 числа. Декларация отправляется в ИФНС также до 25 числа.
Расчет налогов ИП по НДС:
- реализовано щебня во 2 квартале на 50 млн. руб.;
- от поставщиков получено счетов-фактур с накладными ТОРГ-12 или УПД (универсальный передаточный документ) на 30 млн. руб.;
- перечислено авансов за товары и услуги на 5 млн. руб. (СФ получены).
Налоги ИП с оборота составят 8, 33 млн. руб. К вычету образовалось 5,83 млн. руб. Заплатить надо 2,5 млн. руб. – по 833,33 тыс. до 25 июля, августа, сентября. Если даты попадут на выходные, то налоги ИП может заплатить в ближайший рабочий день.
По результатам предпринимательской деятельности за год составляется декларация для начисления 13% налога на доходы физических лиц. В инспекцию ее надо сдать включительно до 30 апреля следующего года. Но все налоги ИП платятся авансом в течение всего налогового периода по рассчитанным самостоятельно доходам за 3, 6, 9 месяцев. НДФЛ не исключение.
Пример, как рассчитать налог ИП за год:
- выручки получено 850 тыс. руб.;
- производственные расходы составили 625 тыс. руб.;
- авансом было уплачено три раза по 7 тыс. руб.
Окончательный платеж (850-625) * 0,13 — 7*3 = 8,25 тыс. руб. Если налоги ИП в течение года постепенно перечислял и заплатил в итоге 30 тыс. руб., то образовалась бы переплата в сумме 750 руб. Ее можно вернуть, написав заявление в ИФНС, или зачесть в налоги ИП будущих начислений. Но только при соблюдении условия – нет задолженности по другим сборам, взносам на социальное страхование. Иначе можно только закрыть переплатой недоимки.
Налоги ИП на УСН
Упрощенная система предусматривает 2 вида объекта налогообложения – «доходы» по ставке 6% и «доходы минус расходы» по ставке 15%. Законодатели разрешили регионам снижать налоги ИП УСН до тарифов 1 и 5% соответственно. Упрощенка считается режимом с облегченной налоговой нагрузкой и простой схемой учета, отчетности. Но ее использование ограничено следующими критериями:
- количество сотрудников до 100 человек;
- доходы за год в пределах 150 млн. руб.;
- стоимость основных средств после начисленного износа не превышает 150 млн. руб.
Налоги ИП 2022 г. предусматривают маленькие послабления для упрощенцев, превысивших один из лимитов. Допускается увеличение штата до 130 сотрудников и доходов до 200 млн. Но преференции одновременно поднимают налоги ИП УСН до 8% для режима «доходы», 20% для «доходы минус расходы». Повышенные тарифы применяются с того квартала, в котором допущено превышение норм.
Обратите внимание
Когда платит налоги ИП на упрощенке указано в п.7 ст. 346.1 НК. Авансовые налоги ИП перечисляет в бюджет по результатам за 3, 6, 9 месяцев. Рассчитываются они самостоятельно. Уплачивать надо регулярно после окончания квартала до 25 числа. На неуплаченные предоплатой налоги ИП начисляются штрафы, пени.
Пример расчета, какие налоги платит ИП на УСН по ставке 6% при превышении лимитов: предприниматель превысил нормируемую выручку в 3 квартале на 10 млн. руб. Тогда за полугодие налоги ИП заплатит по обычному тарифу, а следующие 6 месяцев будут облагаться 8%. Также будет рассчитываться сумма, если штат превысит в июле-сентябре 100 человек.
Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН без работников. Упрощенная система налогообложения предусматривает вычет из рассчитанного платежа на всю сумму взносов в фонды обязательного страхования. То есть рассчитанные 70 тыс. руб. по ставке 6% или 15% уменьшатся на 40 874 руб.
Если есть персонал, то налоги ИП по ставке 6% рассчитаются по следующим показателям:
- доход за 1-2 кварталы 15 млн. руб.;
- сумма налога 0,9 млн. руб.;
- аванс, уплаченный в апреле, 400 тыс. руб.;
- перечисленные за сотрудников взносы на ОМС, ОПС, ОСС 170 тыс. руб.
Оплатить налоги ИП должен будет в размере 0,9-0,4-0,17=0,33 млн. руб. Но надо внимательно следить за суммой платежей за персонал – для ИП упрощенка налоги за сотрудников не должны превышать половины рассчитанного платежа по УСН.Какие налоги платит ИП на УСН «доходы минус расходы» рассчитывается по другой формуле – затраты состоят из текущих платежей поставщикам плюс взносы в страховые фонды за сотрудников и за себя. То есть получается налог на прибыль ИП, аналогичный исчислению для ОО кассовым методом.
Налоги ИП на ЕНВД
Единый налог на вмененный доход прекращает действовать с 01.01.2021. Причина отмены – маскировка предпринимателями большой части выручки, так как ЕНВД не привязан к ней. Калькулятор налогов ИП построен на предполагаемой прибыли бизнеса по конкретному виду деятельности.
Для начисления налоги ИП привязываются к установленной в каждом регионе базовой доходности по отдельным группам предпринимательства, которая умножается на коэффициенты:
- П – измеряется разными показателями в зависимости от бизнеса, это может быть площадь магазина, количество транспорта или сотрудников;
- К1 – коэффициент-дефлятор, налоги ИП по федеральному законодательству зависят от ежегодной инфляции;
- К2 – индекс, устанавливаемый местными властями в зависимости от территории и отрасли.
Налоги ИП на вмененке считались так: БД*П*К1*К2*15%. Затем вычитались перечисленные взносы в ПФР, ФСС. То есть он не учитывал величину прибыли. ИП платили ежеквартально фиксированную сумму.
Отмена ЕНВД приведет к увеличению налоговой нагрузки на малый и микробизнес. Пострадают автосервисы и шиномонтаж, парикмахерские, мелкие торговые точки. Финансовые аналитики прогнозируют рост цен.
Те, кто применял ЕНВД, будут автоматически переведены на ОСНО. Чтобы исключить самые тяжелые налоги ИП, до 31.12.2020г. надо сообщить ИФНС о переходе на УСН. Если деятельность подпадает под применение патента, то заявление о смене режима принимается за 10 дней до начала его применения.
Налоги ИП на ПСН
Патентная система налогообложения для ИП не предусматривает сдачи отчетности, а налог уплачивается в течение ее действия. Но для перехода на патент ИП установлены жесткие ограничения:
- количество персонал до 15 человек;
- годовая выручка до 60 млн. руб. по всем видам бизнеса, в том числе на других системах налогообложения;
- отсутствие продаж подакцизных и других товаров, перечисленных в пп.1 п.3 ст.346.43 НК РФ.
Плюс достаточно узкий список разрешенных видов деятельности. Основные приведены в Налоговом кодексе, региональные власти могут расширять позиции.
Обратите внимание
Если получен доход, не подпадающий под оформленную ПСН, платятся другие налоги ИП. Пример: ремонт автомобиля при основном виде деятельности «продажа запчастей» попадет под ОСНО или УСНО.
Прежде чем подавать заявление на патент, надо изучить все положительные и отрицательные стороны. ПСН – это налог на прибыль ИП, которую, по мнению законодателей, можно получить от определенного бизнеса. Его преимущества:
- простое ведение учета – операции заносятся в книгу для контроля превышения лимита выручки;
- выбор периода действия – от 1 до 12 месяцев, удобно для проверки выгоден налог или нет в конкретном бизнесе;
- отсутствие обязанности применять онлайн-кассы;
- можно оформить несколько патентов;
- отменяются другие налоги ИП – НДФЛ, НДС, налогового сбора на имущество;
- снимается необходимость отчитываться в ИФНС – исключение претензий по неправильному начислению, как при УСН или ОСНО.
Когда платит налоги ИП на ПСН устанавливает ст. 346.51 НК – единовременно до окончания срока действия, если патент оформляется на срок до полугода. Если период 6-12 месяцев, то 1/3 суммы перечисляется в течение 90 дней после получения патента и 2/3 до истечения патентной системы налогообложения.
Патентные налоги ИП рассчитываются по формуле – гипотетический доход*6%. Предполагаемая прибыль устанавливается региональными законодателями в зависимости от вида деятельности.
Минусы ПСН:
- страховые взносы за себя и сотрудников платить нужно, стоимость патента на них не уменьшается;
- фиксированная сумма – налоги ИП могут превысить планируемые платежи;
- на каждое направление бизнеса надо покупать отдельный патент;
- патентный режим предусматривает, какой налог ИП платит, если нет дохода от деятельности – цена не зависит от прибыльности.
Узнать предварительно, как оплачивать налог ИП на патенте и какую сумму можно на сайте ФНС по калькулятору. Но какой налог платит ИП, если нет дохода по ПСН? Полную сумму патента – она не зависит от прибыли.
Налоги ИП на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог касается производства и продажи животноводческих, рыболовных, фруктово-овощных и растительных продуктов. Но выручка по ним должна составлять 70% и более. Она суммируется по всем направлениям, по которым платятся налоги ИП на ЕСХН:
- выращивание;
- переработка;
- оптовая и розничная торговля;
- оказание услуг – агрономических, ветеринарных, охранных, селекционных.
Ограничение по персоналу – 300 человек.
Сельскохозяйственные налоги ИП рассчитываются аналогично УСН – доходы минус расходы, с полученной прибыли взимается 6%. Но применение ЕСХН не освобождает от уплаты НДС. Налоги ИП на добавленную стоимость можно убрать только по общим основаниям – подать заявление на освобождение если доходы за вычетом НДС ниже 80 млн. руб. в 2020 г. и 70 млн. руб. в 2021г.
Отчитываться по ЕСХН надо каждое полугодие. Как заплатить налог ИП за сельскохозяйственную деятельность написано в ст.346.9 НК. Аванс перечисляется до 25 июля. Окончательный расчет за 2021 г. проводится до 31.03.2022г. Такой же срок предусмотрен для отправки декларации.
Единые сельскохозяйственные налоги ИП предусматривают список расходов более расширенный, чем для «упрощенцев». В нем предусмотрены отчисления ИП в ПФР, ОМС, ФСС за себя и за сотрудников (НК РФ ст.346.5 п.2). Поэтому отдельной строкой вычеты по ним не указываются.
Налоги ИП на НПД
Налоговый платеж на профессиональный доход аналогичен УСН с базой «доходы», но имеет перед ним много преимуществ. Ставка 4% при получении доходов от частных лиц, 6% — от индивидуальных предпринимателей и организаций. По режиму самозанятых налоги ИП будут действовать до 01.01.2030 г. Оплата производится до 25 числа месяца, следующего за начислением. Пример: за февраль платеж надо отправить до 25.03.
Обратите внимание
При переходе на уплату НПД прекращается обязанность уплачивать фиксированные налоги ИП на обязательное пенсионное страхование.
Дополнительный бонус от законодателей – снижение ставок до 3 и 4% соответственно за счет преференции в 10 тыс. руб., то есть льготный миллион дохода. Примерный калькулятор налогов ИП на ПНД:
- предприниматель получил от физлиц за январь-апрель 70 тыс. руб., от предприятий 40 тыс. руб.;
- сумма, которую он должен заплатить в бюджет равна 3 700 руб. (70 000*3/100 + 40 000*4/100);
- 3 700 руб. разделится на 2 части – 2 775 руб. (3%) заплатит сам ИП, а 925 руб. спишется из 10 000 руб.
Налоги ИП за счет льготы считаются нарастающим итогом с начала перехода на самозанятый режим до полного использования вычета без ограничения по сроку действия. Затем НПД будет весь уплачиваться предпринимателем.
Налог на профессиональный доход – добровольный режим. Но для перехода должны соблюдаться 3 правила:
- годовая выручка ограничена 2,4 млн. руб.;
- в регионе регистрации ИП введен режим для самозанятых;
- отсутствуют наемные работники.
Если в течение года доход превысит лимит, налоги ИП будут считаться по другим системам налогообложения. Сумма контролируется автоматически ИФНС в сервисе «Мой налог», через который выписываются чеки покупателям и заказчикам. Обязанность устанавливать онлайн-кассу отсутствует.
Обратите внимание
Со следующего года можно опять зарегистрироваться самозанятым. Но налоги ИП будут рассчитываться без льготы.
Перейти на НПД можно в любой момент, но в течение месяца надо отказаться от используемых налоговых режимов. Иначе переход автоматически не зафиксируется в ИФНС.
Налоги ИП на профессиональный доход действуют для ограниченных видов деятельности. Какие сферы запрещены для использования спецрежима, указано в законе № 422-ФЗ п.4, п.6.
Как заплатить налог ИП на НПД
Платеж можно провести через банки без открытия расчетного счета. Плюс для удобства самозанятых налоговая инспекция авторизовала некоторые электронные площадки учитывать и перечислять налоги ИП. Среди них ресурсы по поиску работы и заказчиков, покупателей. Пример:
- Яндекс.Такси и Яндекс.Еда;
- 1СБИС;
- Такси Максим;
- агентство недвижимости ЦИАН.
Полный список сайтов, уполномоченных удерживать и перечислять налоги ИП на НПД, опубликован на официальных порталах ИФНС. Для того, чтобы платить налог через них, надо подать выбранному поручителю заявление. Сервисы знают, когда платит налоги ИП на самозанятости и вовремя отправит платежи.
Как зарегистрироваться самозанятым ИП
На сайте nalog.ru надо найти приложение «Мой налог». Отправить скан паспорта и фотографию. Если есть личный кабинет, то в нем следует сообщить об отказе от других спецрежимов и заявить о желании платить налоги ИП по НПД. Заявления можно также отправить через портал госуслуг или авторизованные банки (список на сайте ФНС).
Совмещение разных налоговых режимов
После отмены ЕНВД совмещать спецрежимы и минимизировать налоги ИП стало почти невозможно. Общая и упрощенная системы налогообложения, ЕСХН предназначены для применения к предприятию в целом, а не для отдельных видов деятельности. Поэтому по ним налоги ИП платятся отдельно по каждому.
НПД запрещено одновременно использовать со всеми режимами, даже с уплатой НДФЛ от других видов деятельности.
Единственное, что разрешается сочетать в 2021 г. – патент. Его можно взять для отдельного направления, а по другим сферам платить налоги ИП по УСН, ЕСХН, ОСНО.
Обратите внимание
Учтите, лимит выручки для ПСН рассчитывается по всем видам деятельности и при превышении 60 млн. руб. право на применение патентной системы утрачивается (письмо Минфина №03-11-12/15087, №03-11-11/60066).
При утрате патента из-за увеличения дохода налоги ИП пересчитываются по другим системам с начала налогового периода. Пример: патент оформлен с января по июнь. В мае выручка нарастающим итогом получилась 71 млн. руб. Платить НДФЛ или другой налог придется за январь-декабрь. Поэтому применять ПСН желательно короткими периодами, чтобы получить налоговую выгоду.
Совмещение патента и УСН в одном регионе – спорный вопрос, решаемый Минфином и ФНС совершенно противоположным образом. Министерство финансов разрешает сочетать налоги ИП даже для разных объектов при осуществлении одного вида деятельности. Пример: для одной точки по ремонту обуви использовать ПСН, для другой аналогичной применить УСН (письмо №03-11-10/11254).
Налоговая служба считает, что в конкретной территориальной области патент относится по всему виду деятельности. Совмещать упрощенку и патентную систему налогообложения нельзя (письмо №ЕД-3-3/1116). Чтобы не попасть на штрафы и пени, желательно направить официальный запрос в ИФНС и уточнить вопрос.
При совмещении режимов ИП обязаны вести учет выручки и затрат по каждому направлению бизнеса отдельно. Общие расходы распределяются пропорционально доходам.
Пример:
- по ПСН получено 2 млн. руб.;
- по УСН получено 10 млн. руб.
- затраты на офис, зарплату руководства и бухгалтерии составили 300 тыс. руб.
Расчет 2 + 10 = 12 – общая сумма дохода, 2/12 = 17% — доля выручки для патента, 300*0,17 = 51 тыс. руб. относится к патентной системе налогообложения и 249 тыс. руб. спишется на упрощенку.
Налоговые каникулы для ИП в 2021 году
Федеральный закон № 266-ФЗ отменил налоги ИП до 2024 г. Но касается это только вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. И ограничивает по налогооблагаемым режимам. Воспользоваться преференцией могут только предприниматели на УСН и ПСН. В течение 2 лет они налоги ИП не платят, если заняты в определенных сферах:
- бытовые услуги;
- научная, производственная социальная деятельность;
- гостиничный бизнес – отели, хостелы, квартиры.
Совокупный доход от предпринимательства в этих отраслях должен превышать 70 млн. руб. Из списка видно, что льготирование не отменило налоги ИП в оптовой и розничной торговле.
Важное ограничение по налоговым каникулам – решение об их введение должно быть принято региональными властями. Поэтому бизнесмен должен быть зарегистрирован в области с принятыми льготами или работать в ней.
На усмотрение местных администраций Федеральные законодатели отдали:
- ограничения по численности сотрудников, видам деятельности, выручке;
- длительности льготного периода;
- право введения.
Использовать налоговые каникулы в разных областях могут только предприниматели на ПСН. Причина – только при патентном налогообложении можно подавать заявление и уплачивать налоги ИП «где удобно» (ст. 346.43 п.8 пп.1.1 НК).
Обратите внимание
Учтите, применять налоговые каникулы можно только после введения местного закона. Регистрация до его вступления в силу такого права не дает. Пример: акт вышел 27.03.2021г., а ИП зарегистрировалось (встало на учет как плательщик ПСН) 25.03.2021г. Он не имеет права использовать льготный режим.
Воспользоваться послаблениями могут, как ставшие предпринимателями первый раз, так и те, кто прекращал и потом возобновил деятельность (Письмо Минфина № № 03-11-11/19514 от 22.03.2019г.).
Специально заявлять о праве на нулевые налоги ИП законодатель не обязывает. Но желательно уточнить об этом в ИФНС. Разногласия могут возникнуть из-за правильности чтения ОКВЭД. Лучше сразу дать необходимые пояснения инспекторам, чем потом получить внушительные пени и штрафы.
Если о налоговых каникулах стало известно после сдачи декларации и уплаты налогов, надо подать уточнение с указанием ставки в 0%. Затем ИФНС примет решение и можно вернуть уплаченную сумму или зачесть по недоимкам других налоговых платежей и вносов по страхованию.
Как рассчитать размер налоговых платежей
Для каждой системы налогообложения используется отдельный алгоритм расчета какой налог платит ИП. Проще всего узнать стоимость патента. На сайте ИФНС есть калькулятор налогов ИП по всем видам деятельности в конкретных регионах.
Если предприниматель находится на УСН, то он можно вести книгу доходов и расходов (КУДиР) в Excel или в специальных бухгалтерских программах. Заносить информацию, чтобы посчитать налоги ИП, желательно ежедневно. Но не реже раза в неделю для контроля лимита доходов. Налоги ИП рассчитывается автоматически, будут видны будущие платежи – можно распланировать финансы и зарезервировать деньги.
Аналогичный способ расчета для предпринимателей на общей системе налогообложения. Предварительно всегда можно увидеть предстоящие налоги ИП, если автоматизировать бухгалтерию. В бумажном виде вести ее трудно.
При открытии нового направления бизнеса или в начале деятельности надо выбрать выгодную систему налогообложения и выяснить, как оплачивать налог ИП – сроки, размеры. Заявить о спецрежимах необходимо в момент регистрации ИП. Для применения УСН заявление направляется в течение месяца после постановки на учет. Иначе придется использовать ОСНО до конца года.
Прежде чем выбрать налоговый режим надо составить финансовый план и рассчитать сколько налогов платят ИП, занятые в конкретном виде деятельности.
Пример: предприниматель собирается заняться ремонтом мебели. Планируемые годовые показатели:
- выручка 1,3 млн. руб.;
- материалы, запчасти, аренда помещения, транспортные расходы и прочие затраты 0,7 млн. руб.
За патент без сотрудников надо будет перечислить 9 800 руб. Налоги ИП УСН по объекту «доходы» составят 78 000 руб., по «доходам минус расходы» получится 90 000 руб. НДФЛ 13% – 72 686 руб.
Вычтем обязательные страховые взносы за себя (40 874 руб.). Учтите, они не могут уменьшать налоги ИП на УСН более, чем на 50%. На ОСНО оплата в ПФР по данному примеру включена в расходы (ст.221 НК).По окончательному расчету, какие налоги платит ИП получается, что выгодней использовать ПСН (9,8 тыс. руб.) или упрощенку 6% (39 тыс. руб.). Дополнительное преимущество режимов – не надо дотошно учитывать затраты, так как налоги к ним не привязаны.
Что нужно для уплаты налогов
Открывать счет в банке для перечисления налоговых платежей законодательно не обязательно, независимо от того какие налоги платит ИП. Заплатить можно с банковской личной карты, наличными деньгами в терминалах или банковских офисах. Для НПД оплатить налоги ИП может дополнительно через авторизованные площадки.
Чтобы перечислить налоги ИП, надо знать свой ИНН. Он указывается в банковских терминалах и в бумажных квитанциях при уплате через отделения. Куда платить налоги ИП указывает п. 7.2 ст. 89 НК – по месту регистрации, независимо от территории ведения деятельности.
Как узнать задолженность по налогам ИП
Для выяснения налоговых долгов созданы сайты региональных ФНС и Госуслуг. Задолженности по налогам ИП можно узнать, зарегистрировавшись на порталах по ИНН, паспорту, месту жительства. После открытия личного кабинета доступна информация о всех пропущенных платежах.
Что будет, если не платить налоги:
- штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы;
- пени согласно ключевой ставке Центробанка с даты, когда прошли сроки уплаты налогов ИП до момента погашения;
- передача задолженности судебным приставам после вынесения решения суда;
- арест имущества.
Претензий ИФНС желательно не дожидаться и выбрать способ, как заплатить налог ИП. Предприниматель отвечает по своим долгам личным имуществом. А за то время, когда налоги ИП не будет платить, маленькие суммы обрастут большими санкциями.
Мы рассмотрели сколько налогов платят ИП на разных системах налогообложения. Какую их них выбрать, решать предпринимателям.
