Упрощенной налоговой системой пользуются большинство предпринимателей-представителей малого бизнеса, и это оправдано: налоговая нагрузка ниже, чем на основной системе, отчетность проще.
Из данного материала вы узнаете, какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН без работников с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы», примеры расчета налогов для ИП.
Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?
Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.
Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.
Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.
Обратите внимание
Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников?
ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.
Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.
Когда платить налоги ИП на УСН:
- Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
- Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
- Аванс за 3 квартал – до 25 октября
- Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.
Авансовые платежи вносятся, только при наличии у ИП дохода – это логично, если дохода нет, то и налог платить не с чего.
Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»
Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.
В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.
Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.
Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.
Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.
Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»
Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.
Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.
Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.
Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.
Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.
Страховые взносы ИП на УСН без работников
Важно знать не только как платить налоги ИП на УСН, но и оплачивать страховые взносы. Страховые взносы нужны, в первую очередь, самому предпринимателю, чтобы иметь возможность обратиться за медицинскими услугами и получать достойную пенсию. Сейчас функция сбора страховых взносов с ИП закреплена за ФНС.
Структура страховых платежей:
- ОПС – обязательное пенсионное страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 32 448 руб.;
- ОМС – обязательное медицинское страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 8 426 руб.
У страховых взносов ИП за себя есть фиксированная и дополнительная часть. Если доход ИП за 2022 год не превысит 300 000 рублей, то он должен будет внести за себя 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС – это фиксированные суммы, установленные налоговым кодексом.
Дополнительная часть страховых взносов – 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Т.е. если предприниматель получил за год доход 930 000 рублей, то сумма страховых взносов будет равна:
(32 448 + 8 426)+((930 000 – 300000)*1%)=47 174 руб.
Далее мы покажем, как рассчитать налог ИП на упрощенке.
Пример расчета размера налоговых платежей ИП на упрощенке без работников
Давайте посмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается налог на упрощенке. Расчет будем выполнять в упрощенном виде, понятном каждому.
Вариант «Доходы»
Представим, что ИП – владелец кофейни формата «с собой» в оживленном месте, доход от продажи напитков стабильный и приносит ему такую выручку:
- 1 квартал – 540 000 рублей;
- 2 квартал – 810 000 рублей;
- 3 квартал – 310 000 рублей;
- 4 квартал – 550 000 рублей.
ИП решил оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными долями каждый квартал, т.е. по 10 218,5 руб. ((32448+8426)/4). Посчитаем, как будет происходить уплата налогов ИП на УСН в этом случае.
Авансовый платеж за первый квартал составит:
540 000*6%=32 400 руб.
Эту сумму уменьшаем на сумму страховых взносов (они не превышают 50% от рассчитанного налога:
32 400 – 10218,5=22 181,5 руб – авансовый платеж.
Рассчитаем аванс за второй квартал аналогичным образом:
810 000*6%=48 600 руб.
48600 – 10218,5=38 381,5 – аванс за 2 квартал.
Аванс за третий квартал:
310 000*6%=18 600 руб.
18600 – 10218,5=8381,5 руб.
Годовой расчет налога:
В декабре ИП оплачивает оставшуюся сумму страховых взносов 10218,5 руб.
Годовая сумма единого налога равна:
(540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000)*6%=132 600
Вычитаем сумму авансовых платежей:
132 600 – 22 181,5 — 38 381,5 — 8381,5=63655,5 руб.
Осталось вычесть страховые взносы, уплаченные ИП в 4 квартале: 63655,5-10218,5=53437 руб. – сумма налога к доплате.
Думаю, вы помните про дополнительные страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб в год. Расчет дополнительного взноса:
(540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000 – 300 000) * 1%=22 100 – этот взнос можно внести в первом полугодии следующего года, он также может уменьшить размер авансовых платежей в 1 и 2 квартале.
Рассмотрим вариант, если бы ИП вносил страховые платежи не равными долями, а всю сумму в конце года.
Тогда в течение года ИП заплатил бы авансы (32400+48600+18600) 99600, в декабре внес страховой платеж (32448+8426) 40874 руб. Остаток налога к уплате с учетом авансов получился бы (132600 – 99600) 33000. Уменьшив 33000 налога на сумму страховых взносов 40874 руб, мы получаем переплату по налогу 7874 руб – ее ИП может вернуть или зачесть по заявлению в налоговую после того, как ИП сдаст декларацию за год.
Вариант «Доходы минус расходы»
Теперь посчитаем, какие налоги платит ИП на усн без работников в 2022 в варианте «Доходы минус расходы».
Напомним, в этом варианте страховые взносы включаются в расходы.
Представим, что доходы и расходы ИП выглядят следующим образом:
| Доходы | Расходы — Производственные | Расходы — Страховые взносы | |
|---|---|---|---|
| 1 кв. | 540 000 | 255 000 | 10 219 |
| 2 кв. | 810 000 | 322 500 | 10 219 |
| 3 кв. | 310 000 | 213 000 | 6 500 |
| 4 кв. | 550 000 | 285 000 | 13 936 |
| 2 210 000 | 1 075 500 | 40 874 |
Получаем следующие авансовые платежи по единому налогу:
- 1 квартал: (540 000 – 255 000 – 10219) * 15% = 41217,15 руб
- 2 квартал: (810 000 – 322 500 – 10219) * 15% = 71592,15 руб
- 3 квартал: (310 000 – 213 000 – 6500) * 15% = 13575 руб
Годовой налог равен:
(2 210 000 – 1 075 500 – 40 874) * 15% = 164 043,9
Из этой суммы вычитаем авансы:
164 043,9 – 41217,15 – 71592,15 – 13 575 = 37659,6 – оставшаяся оплата налогов ИП на УСН за год.
Особенность в том, что несмотря на название «Доходы минус расходы», сумма дополнительного страхового взноса считается только от доходов:
(2 210 000 – 300 000) * 1% = 19100.
Его также можно оплатить в следующем полугодии.
Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения и как их рассчитать. Помните, что в течение года менять систему налогообложения нельзя, добровольно это можно делать с начала следующего года. Поэтому заранее «прикиньте», что для вас выгодней: «Доходы» или «Доходы минус расходы» и сделайте оптимальный выбор для вас. Чтобы не пропустить важных деталей, рекомендуем доверить расчет налогов для ИП на УСН профессионалам, которые знают в мельчайших деталях все об уплате налогов ИП на УСН.
