В 2026 году ИП на обычной УСН без работников платит налог по выбранному объекту и, как правило, страховые взносы за себя. НДС зависит от доходов и характера операций: отсутствие работников само по себе от НДС не освобождает. Ниже — правила для предпринимателя, который не производит выплаты физическим лицам и не применяет АвтоУСН.
Нужен сервис для учёта и отчётности?
Выберите самостоятельную онлайн-бухгалтерию или передачу учёта специалистам.
Контур.Эльба
Онлайн-бухгалтерия
По выбранному тарифу
Если ведёте учёт самостоятельно на УСН, АУСН или патенте.
Пробный доступ для ИП и ОООДля ООО и ИП старше 3 месяцев — 30 дней пробного доступа. Для новых ИП действует отдельная акция; продление — по тарифу.
Полные условия и источник
Пробный период и акция для новых ИП различаются. Автоучёт доходов Ozon и Wildberries заявлен для ИП на УСН «Доходы». Уточните срок доступа, сотрудников и стоимость продления на официальном сайте.
Официальный источник ↗Моё дело
Онлайн-бухгалтерия
По выбранному тарифу
Если хотите вести документы и отчётность в онлайн-сервисе.
Самостоятельный учёт и отчётностьЦена зависит от формы бизнеса и тарифа. Проверьте поддержку своего режима и сотрудников.
Полные условия и источник
Стоимость и доступные функции отличаются по тарифам. Сравните работу с вашим налоговым режимом, отчётностью, банком и площадками продаж.
Официальный источник ↗Моё дело
Бухгалтерское обслуживание
Расчёт по задачам бизнеса
Если хотите передать учёт специалистам, а не вести его в программе сами.
Учёт ведут специалистыСтоимость рассчитывается под задачи бизнеса. Состав услуг и ответственность закрепляются в договоре.
Полные условия и источник
Запросите расчёт под вашу компанию и проверьте, какие документы, отчёты и кадровые задачи входят в договор. Это другой формат, чем самостоятельная онлайн-бухгалтерия.
Официальный источник ↗Сравните ограничения перед оформлением. Цены и доступность определяет поставщик.
Какие платежи есть у ИП на УСН в 2026 году
| Платеж | Как определяется |
|---|---|
| УСН «Доходы» | Базовая ставка 6% с налоговых доходов; региональная льгота применяется только при выполнении ее условий. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Базовая ставка 15% с налоговой разницы. По итогам года сравнивают расчет с минимальным налогом 1% от доходов. |
| Взносы за себя за полный 2026 год | 57 390 ₽ — совокупный фиксированный размер на пенсионное и медицинское страхование. |
| Дополнительные взносы | 1% с базы сверх 300 000 ₽; дополнительная часть за 2026 год не больше 321 818 ₽. |
| НДС | Проверяется отдельно; в 2026 году порог освобождения на УСН — 20 млн ₽. |
УСН не заменяет буквально все налоги: возможны обязанности по имущественным налогам, НДС при импорте, исполнению функций налогового агента и другим основаниям. Личные доходы предпринимателя также не становятся автоматически доходами, облагаемыми УСН. Основание: пояснения ФНС об УСН.
Когда на УСН возникает НДС
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, с начала 2026 года действует освобождение от обязанности исчислять НДС по обычным облагаемым операциям. Если доходы в течение 2026 года превысят 20 млн ₽, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца. Если превышение было уже в 2025 году, их исполняют с 1 января 2026 года.
Общеустановленная основная ставка НДС с 2026 года — 22%; для предусмотренных законом операций есть ставки 10% и 0%. На УСН можно применять специальные ставки 5% или 7% при соблюдении условий. Выбор ставки, вычеты, переходные операции и декларация требуют отдельного расчета. Освобождение не отменяет НДС при импорте и обязанности налогового агента; выставленный счет-фактура с выделенным НДС также может создать обязанность его уплатить. Подробности — ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год.
Не путайте освобождение от НДС с правом на УСН. В 2026 году предельный доход для применения УСН с учетом коэффициента-дефлятора составляет 490,5 млн ₽; существуют и другие ограничения. Превышение 20 млн ₽ само по себе не означает автоматическую потерю УСН. В 2027 году порог освобождения от НДС меняется: правила этой статьи нельзя механически переносить на следующий год.
Как рассчитать налог
Объект «Доходы»
Сложите налоговые доходы с начала года и умножьте на применимую ставку. ИП без выплат физическим лицам вправе уменьшить расчет на взносы за себя, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, без ограничения 50%. Предварительно перечислять эти взносы для такого уменьшения не требуется. Налог не становится отрицательным. Если есть выплаты физическим лицам, включая договоры, по которым начисляются взносы, правила уменьшения нужно проверить отдельно.
Пример. ИП был зарегистрирован весь 2026 год, применяет ставку 6%, получил 930 000 ₽ налоговых доходов и не платил вознаграждений физическим лицам. Налог до уменьшения: 930 000 × 6% = 55 800 ₽. Фиксированные взносы 57 390 ₽ позволяют уменьшить годовой УСН до нуля. Саму обязанность уплатить взносы это не отменяет. Дополнительные взносы составляют (930 000 − 300 000) × 1% = 6300 ₽; срок их уплаты — 1 июля 2027 года. В этом примере они для уменьшения УСН не использованы.
Объект «Доходы минус расходы»
Расходы должны отвечать действующим требованиям статей 346.16 и 346.17 НК РФ, быть обоснованы и подтверждены. С 2026 года перечень учитываемых затрат расширен: старое утверждение, что определенная услуга всегда исключена из расходов, нужно проверять по действующей редакции. Взносы за себя учитываются в составе расходов по специальному правилу о суммах, подлежащих уплате, а не вычитаются второй раз непосредственно из налога.
Пример. Доходы — 2 млн ₽, допустимые налоговые расходы, включая уже учтенные взносы, — 1,5 млн ₽. При ставке 15% налог равен 75 000 ₽. Минимальный налог — 20 000 ₽. Платят обычный налог 75 000 ₽ с зачетом ранее исчисленных авансов. Нельзя повторно вычитать взносы из этих 75 000 ₽.
Страховые взносы: база и сроки
Фиксированные 57 390 ₽ за полный 2026 год уплачиваются не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительный 1% — не позднее 1 июля 2027 года. Для УСН «Доходы» база определяется по налоговым доходам, а для УСН «Доходы минус расходы» — с учетом допускаемых расходов, но без уменьшения на собственные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При регистрации или закрытии ИП внутри года фиксированная сумма рассчитывается пропорционально периоду статуса ИП.
Нулевые доходы и убыток сами по себе не освобождают от фиксированных взносов. Есть предусмотренные законом исключения и освобождаемые периоды с подтверждающими документами. Для НПД и АвтоУСН действуют другие правила. Подробный расчет — в статье о фиксированных платежах; основание — статья 430 НК РФ.
Отчетность и календарь
| Обязанность | Общий срок |
|---|---|
| Уведомление об исчисленном авансе УСН | 25-е число месяца после I квартала, полугодия или девяти месяцев, когда возникает соответствующая обязанность. |
| Уплата аванса | 28-е число месяца после соответствующего отчетного периода. |
| Годовая декларация ИП по УСН | 25 апреля следующего года. |
| УСН ИП по итогам года | 28 апреля следующего года. |
Если установленная дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, действует перенос по НК РФ. Уведомление, декларация и перечисление денег на единый налоговый счет — разные действия. ИП ведет налоговый учет, даже если ему не нужна бухгалтерская отчетность организации. При НДС добавляются соответствующие обязанности; при закрытии ИП или утрате УСН действуют специальные сроки.
Авансы считают нарастающим итогом за I квартал, полугодие и девять месяцев, а не как независимый налог за каждый квартал. Порядок и формулы разобраны в отдельной инструкции. Нормативная основа — статья 346.21 НК РФ.
Что проверить перед расчетом
- Применяете ли вы обычную УСН и какой объект выбрали.
- Какая ставка действует для вашего региона и деятельности.
- Есть ли выплаты физическим лицам и обязанности по НДС.
- За какой год исчислены взносы и не учтены ли они повторно.
- Совпадает ли форма отчетности с периодом, за который вы отчитываетесь.
Материал описывает общий случай на 2026 год. Совмещение режимов, импорт, выплаты физическим лицам, закрытие ИП и спорные расходы требуют проверки применимых норм для конкретной ситуации. Изменения на текущий год собраны на странице ФНС «Налоги 2026».
Редакционная актуализация: Dokia, 7 октября 2026 года. Проверены приведенные нормы, суммы и расчетные примеры по указанным источникам. Индивидуальная правовая и налоговая оценка конкретной ситуации в эту проверку не входит.