ООО выбирает налоговый режим для организации, а не для ее учредителя. В 2026 году основные варианты — ОСНО, УСН, АУСН при соблюдении условий и ЕСХН для соответствующей деятельности. Патент и налог на профессиональный доход для самого ООО недоступны.
Сравнение основных вариантов
| Режим | Основной расчет | Что дополнительно проверить |
|---|---|---|
| ОСНО | Налог на прибыль по общей ставке 25% | НДС, имущество, авансовые платежи, специальные ставки |
| УСН «Доходы» | Обычно 6% с учитываемых доходов | Допустимое уменьшение, региональные условия, НДС |
| УСН «Доходы минус расходы» | Обычно 15% с разницы; годовой минимум обычно 1% доходов | Признание расходов, региональные условия, НДС |
| АУСН | 8% с доходов либо 20% с разницы; минимум для второго объекта 3% | Доступность режима, ограничения, уполномоченный банк |
| ЕСХН | Специальный расчет для соответствующих сельхозпроизводителей | Доля профильных доходов, НДС и отдельные условия |
Таблица показывает общие ориентиры, а не гарантированную нагрузку любого ООО. Специальные ставки, освобождения, инвестиционные правила и отдельные операции проверяются самостоятельно.
УСН: условия 2026 года
Для применения УСН проверяются статьи 346.12 и 346.13 НК РФ. Доходный предел с индексацией в 2026 году — 490,5 млн рублей, балансовая стоимость основных средств — 218 млн рублей, средняя численность — не более 130 работников. Для организации также важны филиалы, структура участия и ограничения деятельности.
Для сохранения УСН в 2026 году проверяйте балансовую стоимость основных средств, определяемую по законодательству о бухгалтерском учёте. Общий предел с коэффициентом 1,090 — 218 млн рублей. Состав учитываемых ОС и исключение российского высокотехнологичного оборудования проверяйте по п. 3 подп.16 ст. 346.12 НК РФ; не заменяйте показатель произвольной первоначальной ценой или общим остатком имущества.
Лимит для работы на режиме и условия перехода на него — не один показатель. Доходы организации за девять месяцев перед переходом проверяют по отдельному правилу. Не используйте максимальный годовой лимит как автоматическое подтверждение права перейти со следующего января.
Новое ООО может уведомить об УСН вместе с регистрационными документами либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Для обычного перехода действующего бизнеса со следующего года срок — не позднее 31 декабря. На дату проверки используется универсальное уведомление КНД 1154004, а не старый бланк 26.2-1.
НДС на УСН и ОСНО
Основная ставка НДС в 2026 году — 22%, а не 20%. Для предусмотренных операций применяются 10%, 0% и другие специальные правила. На УСН освобождение связано с доходным порогом 20 млн рублей за предыдущий и текущий годы и применимыми условиями.
При возникновении обязанности на УСН возможен выбор общих ставок с вычетами при выполнении условий либо специальных ставок 5%/7% без вычета входного НДС. Решение влияет на цену договора, закупки и денежный поток. Импорт, налоговый агент и отдельные операции проверяются независимо от общей модели освобождения.
Работники и директор
Режим организации не отменяет обязанности по выплатам физическим лицам. По общему единому тарифу взносы в 2026 году — 30% в пределах базы 2 979 000 рублей на человека и 15,1% сверх нее. Льготы МСП имеют отдельные критерии. НДФЛ с обычной основной базы рассчитывают по прогрессивным правилам.
Для директора коммерческой организации с 2026 года действует специальная минимальная месячная база взносов не ниже федерального МРОТ при выполнении условий. При общем тарифе, полном месяце и отсутствии льгот расчет с 27 093 рублей составляет 8 127,90 рубля. Поэтому отсутствие выручки ООО не всегда означает отсутствие взносов.
Пример и выбор режима
Условное ООО на ОСНО имеет налоговую прибыль 2 млн рублей, к которой применяется общая ставка 25%. Налог на прибыль — 500 000 рублей до учета допустимых авансов и специальных уменьшений. НДС, взносы и имущество в пример не включены. На УСН база определяется иначе, поэтому сравнивать «25% и 6%» без расчета доходов и расходов неправильно.
Составьте прогноз выручки, допустимых расходов, выплат, НДС и региональных условий. Учитывайте требования клиентов к документам и вычетам, стоимость учета и ограничения режима. Не выбирайте систему только по самой низкой цифре в таблице.
Учет и прибыль учредителя
ООО ведет бухгалтерский учет и представляет предусмотренную отчетность независимо от простоты налогового режима. Деньги на счете принадлежат организации. Выплата дивидендов или других доходов учредителю имеет собственное основание и налогообложение; налог организации не заменяет налог получателя.
Подробнее по теме
- ОСНО в 2026 году: налоги, учет и отчетность ИП и ООО
- Страховые взносы в 2026 году: ставки, база и расчет
- Приостановка ООО без ликвидации в 2026 году: обязанности
Источники и проверка правил
- ФНС: налог на прибыль
- ФНС: УСН
- ФНС: изменения 2026 года
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- ФНС: уведомление УСН
- ФНС: АУСН
- ФНС: минимальная база директора
- НК РФ: ограничения УСН (копия нормативного текста)
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.