У ИП на обычной УСН без работников обычно есть годовая декларация и обязанность вести КУДиР. Но универсального списка «ровно три отчета» нет. Дополнительные обязанности зависят от НДС, отдельных операций, статистической выборки и выплат физическим лицам. Отсутствие трудовых договоров не всегда означает отсутствие отчетности по исполнителям.
Нужен сервис для учёта и отчётности?
Выберите самостоятельную онлайн-бухгалтерию или передачу учёта специалистам.
Контур.Эльба
Онлайн-бухгалтерия
Проверьте актуальные условия
Проверьте действующие условия на официальном сайте.
Данные требуют обновления; условия смотрите на сайте поставщика.
Моё дело
Онлайн-бухгалтерия
Проверьте актуальные условия
Проверьте действующие условия на официальном сайте.
Данные требуют обновления; условия смотрите на сайте поставщика.
Моё дело
Бухгалтерское обслуживание
Проверьте актуальные условия
Проверьте действующие условия на официальном сайте.
Данные требуют обновления; условия смотрите на сайте поставщика.
Сравните ограничения перед оформлением. Цены и доступность определяет поставщик.
Годовая декларация по УСН
ИП подает декларацию в инспекцию по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным, с переносом нерабочего дня. За 2025 год срок приходился на 27 апреля 2026 года. За 2026 год ориентир — 25 апреля 2027 года с учетом актуального календаря.
На дату проверки действует форма КНД 1152017 по приказу ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Для объекта «Доходы» обычно нужны титульный лист, 1.1 и 2.1.1; для «Доходы минус расходы» — титульный лист, 1.2 и 2.2. Дополнительные разделы заполняют при соответствующих операциях.
Отчет подают даже без деятельности и при нулевом налоге. Если были расходы, доходы или уменьшение налога на взносы, не обнуляйте реальные показатели. Декларацию, подтверждение приема и расчеты сохраняйте.
Уведомления и авансы
До годовой декларации налоговые органы получают данные об исчисленных авансах через предусмотренные НК РФ уведомления. При возникновении этой обязанности обычные сроки — 25 апреля, июля и октября; уплата авансов — 28-го числа тех же месяцев. Нерабочие дни и необходимость уведомления проверяются для конкретного периода.
Годовой налог ИП обычно платит до 28 апреля следующего года. Перечисление денег на ЕНС и передача сведений об исчисленной сумме — разные действия. Проверяйте, что обязательство учтено и покрыто, а не только что деньги отправлены банком.
НДС: отсутствие работников не дает освобождения
На УСН в 2026 году освобождение от НДС связано с порогом дохода 20 млн рублей и установленными условиями. Проверяются доходы за 2025 год и с начала 2026 года. При превышении порога в текущем году обязанность обычно возникает с первого числа следующего месяца.
Если ИП является плательщиком НДС, появляется квартальная декларация, как правило в электронной форме: общий срок — 25-е число месяца после квартала с учетом переносов. Платежи по обычному порядку НДС распределяются до 28-го числа трех следующих месяцев. Для отдельных оснований, включая налогового агента или счет-фактуру с выделенным НДС у освобожденного лица, правила отличаются.
Импорт, операции налогового агента и другие специальные случаи рассматривайте отдельно. Покупка у иностранной компании не всегда автоматически означает одну и ту же обязанность: важны место реализации, вид операции и статус участников.
КУДиР и собственные взносы
Книгу ведут по форме ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Обычно ее не прикладывают к декларации, но представляют по законному требованию. ИП, ведущий предусмотренный налоговый учет, вправе пользоваться освобождением от бухгалтерского учета по статье 6 закона № 402-ФЗ; это не отменяет налоговые документы.
Собственные взносы за полный 2026 год обычно составляют 57 390 рублей плюс дополнительный 1% при расчетном доходе свыше 300 000 рублей. Отдельный РСВ исключительно по этим собственным взносам ИП не подает. Срок фиксированной части — 28 декабря 2026 года, дополнительной части за этот год — 1 июля 2027 года.
Статистическая отчетность
Не все ИП обязаны ежегодно сдавать одну одинаковую форму. Узнайте индивидуальный перечень по ИНН, ОГРНИП или ОКПО в сервисе Росстата и проверьте сроки каждой назначенной формы. Сведения о сплошном обследовании прошлых лет нельзя переносить на 2026 год как обязательный график для всех.
Когда список отчетов расширяется
Договоры ГПХ с физлицами могут создавать обязанности по взносам и персонифицированной отчетности. Если появился работник, нужно проверить РСВ, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ и ЕФС-1 по действующим основаниям и срокам. Старые СЗВ-М и 4-ФСС не являются текущими отдельными формами 2026 года.
Декларации физлица по личным доходам, отдельные отраслевые платежи и имущественные обязательства определяются по своей ситуации. Перед закрытием ИП проверьте специальные сроки завершающей отчетности: прекращение статуса не отменяет уже возникшие обязанности.
Подробнее по теме
- Декларация по УСН в 2026 году: форма, заполнение и сроки
- Нулевая декларация по УСН для ИП в 2026 году: как заполнить
- КУДиР для ИП на УСН в 2026 году: правила и примеры
Материалы по теме
Источники и проверка правил
- ФНС: правила УСН
- ФНС: действующая декларация
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- ФНС: ЕНС и уведомления
- НК РФ: собственные взносы
- Росстат: индивидуальный перечень форм
- ФНС: НДС
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.