Налогообложение интернет-магазина зависит от статуса бизнеса, товаров, договоров, оборота и расходов. Онлайн-продажа не создает отдельного специального налогового режима. Применимость ПСН и НПД нельзя определять только по тому, что предприниматель работает из дома и принимает оплату через сайт.
Какие режимы рассматривать
Для обычной торговли покупными товарами основные варианты — УСН, ОСНО и АУСН при выполнении условий. Для ООО ПСН и НПД недоступны. ИП также не может автоматически считать любую интернет-торговлю патентной розницей.
НПД обычно запрещает перепродажу покупных товаров. Продажа собственной продукции возможна при соблюдении закона № 422-ФЗ, лимита 2,4 млн рублей и товарных ограничений. Производитель не получает общего разрешения продавать на НПД любые маркированные или подакцизные товары.
Почему патент не универсален для сайта
Понятие розничной торговли для ПСН установлено статьей 346.43 НК РФ и содержит исключения. Продажи через компьютерные сети по соответствующему дистанционному порядку нельзя автоматически относить к разрешенной патентной рознице. Наличие офлайн-точки и отдельного патента не переносит режим на все заказы сайта.
Если бизнес сочетает разные каналы, проверьте фактическую модель сделки и раздельный учет. В 2026 году доходный предел ПСН — 20 млн рублей с контролем предыдущего года; при совмещении с УСН учитываются предусмотренные доходы по обоим режимам.
Как сравнить объекты УСН
На «Доходах» обычная ставка — 6%, а закупки товара, доставка и комиссия площадки не уменьшают доходную базу. На «Доходах минус расходы» обычная ставка — 15%; учитываются допустимые подтвержденные расходы в правильном периоде. Для товаров признание расходов имеет специальные условия, поэтому оплата партии поставщику не всегда означает немедленное полное списание.
Например, при доходе 5 млн рублей и допустимых расходах для расчета 4 млн обычный налог 15% равен 150 000 рублей; годовой минимум 1% доходов — 50 000 рублей. На «Доходах» первоначальный расчет — 300 000 рублей до разрешенных уменьшений. В итоговом сравнении отдельно учитывают взносы, льготы и НДС.
НДС в 2026 году
Освобождение на УСН связано с доходным порогом 20 млн рублей и другими условиями. Проверяют предыдущий и текущий годы. При превышении в текущем году обязанность обычно начинается с первого числа следующего месяца. Для импортных товаров и отдельных агентских операций действуют собственные основания.
При возникновении НДС сравните общие ставки, включая 22%, с вычетами и специальные ставки 5%/7% без вычета входного НДС. Проверьте цены, договоры и возвраты. Налог нельзя просто исключить из расчета потому, что магазин выбрал УСН.
Маркетплейсы и платежные посредники
Определите по договору, кто продает товар, кто принимает деньги и какие отчеты передает площадка. Перечисленная магазину сумма после удержания комиссии не всегда равна налоговому доходу. Для УСН «Доходы» комиссия посредника обычно не вычитается из доходной базы продавца.
Возвраты, авансы, скидки за счет разных участников и удержания отражают по их действительному основанию. Сверяйте отчет площадки, движение денег, кассовые документы и КУДиР. Отдельная карточка товара не заменяет первичные документы.
Касса и товарные требования
Обязанность применять ККТ проверяется по закону № 54-ФЗ и фактической схеме расчетов. Оплата картой или банковским переводом физлица не дает универсального освобождения. Когда чек формирует агент, проверяют его обязанности по договору и закону; наличие маркетплейса не означает автоматического освобождения продавца от любых кассовых вопросов.
Для товаров отдельно проверяют маркировку, обязательную оценку соответствия и ограничения оборота. Выбранный налоговый режим эти обязанности не отменяет.
Выбор и переход
Составьте прогноз по каждому доступному режиму, включив закупки, логистику, комиссию, рекламу, взносы и налоги. Проверьте сроки и действующие формы: уведомление УСН КНД 1154004, условия АУСН и отдельные правила иных режимов. Перед отправкой документов перепроверьте право на режим по фактической деятельности.
Подробнее по теме
- Как выбрать систему налогообложения в 2026 году: алгоритм
- КУДиР для ИП на УСН в 2026 году: правила и примеры
Источники и проверка правил
- ФНС: УСН
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- НК РФ: патентная торговля
- НК РФ: условия ПСН
- Закон № 422-ФЗ: НПД
- ФНС: АУСН
- ФНС: реестр контрольно-кассовой техники
- ФНС: уведомление УСН
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.