Содержание

    Интернет-магазины давно набирают популярность, а после самоизоляции в 2020 году из-за пандемии коронавируса стало ясно, что это не только удобный способ ведения бизнеса, но и «подушка безопасности». Раскрученный и правильно организованный интернет-магазин может помочь удержаться на плаву и даже увеличить прибыль в экстремальных условиях большинству компаний, связанных с торговлей.

    Магазин в интернете может понадобиться как индивидуальному предпринимателю, так и компании, стать основным видом деятельности или лишь представительством в сети, витриной с выложенными товарами. Правильно выбранная система налогообложения для интернет-магазина поможет избежать претензий ФНС и извлечь максимальную прибыль с продаж. От формы собственности мало зависит, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина.

    Для юридических и физических лиц действуют практически одинаковые условия, которые регулируют Правила продажи товаров дистанционным способом, утвержденные Постановлением Правительства РФ №612 от 27 сентября 2007 года. В них регулярно вносят изменения, с последней редакцией всегда можно ознакомиться на сайте КонсультантПлюс.

    Обратите внимание

    Специально для интернет-магазина система налогообложения к 2021 году еще не разработана. Каждый предприниматель или руководитель компании сам выбирает, с какой системой его бизнес будет наиболее рентабельным. Все действующие системы налогообложения при соблюдении установленных условий, можно применить для интернет-магазина.

    Какие есть налоговые режимы для интернет-магазина

    В 2021 году для интернет-магазина можно выбрать один из действующих режимов налогообложения:

    • УСН делится на два способа начисления налогов: «Доходы» и «Доходы-расходы». Является самым популярным режимом для розничной торговли. Чтобы выбрать оптимально подходящую систему, стоит произвести расчеты суммы налогов и сравнить полученные результаты.
    • Общий режим (ОРН, ОСН) автоматически назначают тем, кто не выбрал специальный режим при регистрации. Он удобен интернет-магазинам, которые работают с оптовыми крупными покупателями-плательщиками НДС.
    • ПСН – патентная система, доступная только для предпринимателей. Разработана в основном для оказания услуг населению. Виды деятельности на патенте отличаются в зависимости от региона, уточнить подробности можно на сайте ФНС.
    • ЕСХН применяется для работников сельского хозяйства.
    • НПД является самой простой системой налогообложения, с минимальной налоговой ставкой и максимальными ограничениями по применению. Неприменима для компаний. Торговать можно только собственной продукцией. Подробнее об этом режиме можно узнать на сайте ФНС.

    С 2021 года отменена популярная система налогообложения, которую массово применяли предприятия малого бизнеса – ЕНВД. До 1 января нужно было успеть заявить о выбранной новой системе налогообложения, в противном случае компания или ИП переводились на ОСНО.

    Следить за действующими в России системами налогообложения и получать актуальную информацию удобно на сайте ФНС.

    Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

    Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.

    ПараметрОСНО ИП/ЮЛУСН «Доходы»/ «Доходы – расходы»ПСНЕСХН
    ИП/ЮЛ
    НПД
    Налоговая базаДоходы – расходыДоходы/ доходы – расходыОжидаемый доходДоходы – расходыДоход от деятельности
    Ставка налога на доход13%/20%6%/15%6%6%4% – при работе с ФЛ
    6% – при работе с ЮЛ
    Прочие налогиНДС, на имуществоНа недвижимостьНа недвижимостьНДС, на имуществоНет
    Вид и периодичность отчетностиДекларация раз в кварталДекларация раз в годНетДекларация раз в годНет
    Уплата налоговЕжеквартальноЕжеквартальноЗависит от срока действия патентаРаз в полгодаЕжемесячно
    Ограничения по численности наемных сотрудниковНетДо 100 челДо 15 челНетНельзя нанимать
    Ограничения по доходам за годНетДо 150 млн. руб.До 60 млн. руб.НетДо 2,4 млн. руб.
    Ограничения по форме собственностиНетНетТолько для ИПНетТолько для Физлиц
    Налоговый учетКУДиР/в полном объемеКУДиРКУДиРКУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучетНет
    ПримечанияСтавка НДС может варьироваться 0-20%Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельностиПатенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодателиСтавка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождениеДоступен не во всех регионах

    Обратите внимание

    Независимо от того, какое выбрано налогообложение для интернет-магазина, за наемных сотрудников необходимо платить страховые взносы и налоги, а предприниматель должен уплачивать их еще и за себя. Самозанятый на НПД таких налогов и взносов не платит.

    Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

    Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2021 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.

    За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.

    Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина

    Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:

    • Примерный оборот и прибыль от торговли.
    • Необходимость торговать оптом или в розницу.
    • Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
    • Долю расходов.
    • Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
    • Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
    • Объем бухучета и документооборота.
    • Наличие и численность привлеченных сотрудников.

    Открывая интернет-магазин, какой вид налогообложения применить, лучше решить сразу, так как добровольный переход на многие режимы возможен только с начала нового календарного года. Если налогообложение интернет-магазина самостоятельно выбрать не удается, остаются вопросы без ответов, сомнения, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту.

    Что учитывать при выборе системы налогообложения

    Выбирая, какое налогообложение для интернет-магазина будет оптимальным, нужно исходить не только из собственных интересов, но и взглянуть на ситуацию глазами покупателя.

    Для розничной торговли через интернет-магазин налогообложение может быть различным, выбор зависит от специфики работы. Например, если клиентами торговой компании или ИП часто будут предприятия, не стоит выбирать систему налогообложения, рассчитанную только на розничную торговлю. Вряд ли клиенту будет удобно закупать схожие товары в розницу в одном месте, а оптом – в другом. Нужно иметь возможность выставить счет на оплату товара по безналу и предоставить кассовый чек при розничной продаже. Кроме того, для плательщиков НДС важно его наличие у поставщиков, так как зачет позволяет уменьшать выплачиваемую ежеквартально сумму.

    Нужно учитывать перспективы роста. Изменить систему налогообложения не так просто, как может показаться на первый взгляд. Из-за задержки перехода, невозможности нанять дополнительных работников, страха превышения допустимого дохода или других непредвиденных проблем, может пострадать бизнес.

    В некоторых случаях немаловажным фактором становится сложность отчетности. Если в штате нет бухгалтера, правильное оформление документации может стать проблемой. Привлечение обслуживающей бухгалтерской компании или специалиста по совместительству повлечет дополнительные расходы.

    Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения

    Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.

    Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.

    Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:

    1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.

    Система налогообложенияУстановленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режимУстановленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учетаДополнительные документыПримечания
    УСН для ИПУведомление 26.2-1Уведомление 26.2-3Декларация;
    информация об остаточной стоимости, численности сотрудников.
    Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
    УСН для юрлицУведомление 26.2-1Уведомление 26.2-3Декларация;
    информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий.
    Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
    ПСНЗаявление 26.5-1Заявление 26.5-4Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности.
    ЕСХНУведомление 26.1-1Уведомление 26.1-3Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
    НПДНПД
    Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка
    Паспорт гражданина РФ, фотоПерейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней.
    ОСНОУведомление 26.2-3ДекларацияПерейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января

    2. Направить заполненный документ в ФНС любым удобным способом: лично, через представителя, почтой или электронно. В некоторых случаях требуются подтверждающие возможность применения выбранной системы документы. Обязательно нужно приложить заявлении о снятии с учета по предыдущему режиму налогообложения.

    Обратите внимание

    Так как некоторые системы налогообложения можно совмещать, автоматического снятия с учета в ФНС при получении заявления или уведомления о переходе на новый режим не происходит. Чтобы не попасть под штрафные санкции и пени за непредоставление отчетности и неуплату налогов по предыдущему режиму, важно направить письменное заявление о снятии с учета.

    3. В установленный срок ФНС примет решение о возможности перехода на выбранный налоговый режим. Способ уведомления о факте перехода зависит от выбранной системы налогообложения. Отслеживать смену можно на сайте ФНС.

    При переходе важно сдать отчетность, начислить и уплатить налоги за период, работа в котором шла по другому режиму налогообложения. Если ИП или ООО утратили право применять специальный режим налогообложения, уведомить об этом ФНС можно в любое время. Порядок перехода будет отличаться от добровольного, единственная возможная система налогообложения для интернет-магазина в этом случае – ОСН.

    При возникновении любых вопросов и сложностей с переходом или решением, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту. Стоимость его услуг будет значительно ниже, чем возможные штрафы за нарушения.

    Обратите внимание

    При работе интернет-магазина на спецрежиме налогообложения, следует помнить, что в случае нарушения условий применения, переход на ОСНО формально совершается автоматически. То есть начинают иначе начисляться налоги и возникают дополнительные обязательства. Лучше обратиться в ФНС самостоятельно, как только утрачено право на спецрежим. ФНС все равно заметит нарушения, доначислит налоги и пени, выпишет штраф.

    Кассовый аппарат для интернет-магазина

    Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

    Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.

    Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

    Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно.  54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.

    При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.

    Комментировать