Страховые взносы за работников и собственные взносы ИП рассчитываются по разным правилам. В 2026 году основной единый тариф с облагаемых выплат физическому лицу составляет 30% в пределах установленной годовой базы и 15,1% сверх нее. Отдельно проверяются льготные и дополнительные тарифы, а также взносы на травматизм.
Основные значения 2026 года
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Единая предельная база на одного человека за год | 2 979 000 рублей |
| Общий единый тариф в пределах базы | 30% |
| Общий тариф сверх базы | 15,1% |
| Федеральный МРОТ на начало года | 27 093 рубля |
| Полуторакратный МРОТ для применимого льготного порядка | 40 639,50 рубля |
| Фиксированные собственные взносы ИП за полный год | 57 390 рублей |
Старую таблицу отдельных пенсионных, медицинских и социальных процентов нельзя автоматически складывать поверх единого тарифа. Взносы перечисляют в действующем порядке; травматизм остается самостоятельным платежом в СФР.
Как считать по общему тарифу
Базу ведут нарастающим итогом отдельно по каждому физическому лицу. Включают только выплаты, облагаемые взносами по НК РФ. Необлагаемые компенсации и другие исключения проверяются по статье 422; название выплаты само по себе не освобождает от начисления.
Если у работника база до текущего месяца составляла 2 900 000 рублей, а облагаемое начисление за месяц — 100 000 рублей, до предела осталось 79 000 рублей. Взносы по общему тарифу: 79 000 × 30% + 21 000 × 15,1% = 26 871 рубль. Пример не включает травматизм, льготные и дополнительные тарифы.
Льготы для МСП
С 2026 года обычная льгота 15% с месячной части выплат сверх 1,5 МРОТ доступна не всем субъектам МСП. Для соответствующего порядка основной вид деятельности должен относиться к перечню по распоряжению Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Не менее 70% доходов за отчётный или расчётный период должны составлять доходы от видов деятельности из соответствующего правительственного перечня. По поправке 104-ФЗ допускается суммировать доходы от основного и дополнительных видов из этого перечня. Основной вид должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и соответствовать установленному перечню; учитываются реальные доходы от деятельности. Изменение применяется к отношениям с 1 января 2026 года. Остальные условия тарифа и последствия их нарушения проверяются отдельно.
Часть до 1,5 МРОТ не облагается автоматически по тому же льготному проценту. Для обрабатывающих производств и других категорий предусмотрены отдельные тарифы и критерии. Наличие записи в реестре МСП или одного подходящего дополнительного ОКВЭД недостаточно, чтобы применять любую льготу.
Проверяйте условия за соответствующие отчетные периоды. Если право на тариф не подтверждено или утрачено, пересчитайте обязательства и отчетность по применимому порядку. Не используйте «15% для всех малых компаний» как правило 2026 года.
Директор коммерческой организации
С 2026 года для физлица, выполняющего функции единоличного исполнительного органа коммерческой организации, установлена специальная минимальная месячная база: если начисления меньше федерального МРОТ, для расчета используют МРОТ по правилам статьи 421 НК РФ. Это касается и ситуаций отсутствия обычных начислений, когда условия нормы выполняются.
При общем тарифе, полном месяце полномочий и отсутствии льгот расчет с 27 093 рублей составляет 8 127,90 рубля. Для неполного месяца, особого статуса и применимых исключений расчет проверяется отдельно. Отсутствие выручки компании само по себе не дает универсального освобождения.
Другие платежи
Взносы на травматизм рассчитывают по установленному СФР тарифу отдельно от единого тарифа. Предельная база 2 979 000 рублей автоматически их не ограничивает. Для вредных и опасных условий труда могут возникать дополнительные взносы; основания зависят от вида работы и результатов специальной оценки.
По договорам ГПХ на работы и услуги обычно также проверяют начисление единого тарифа. Травматизм по гражданско-правовому договору зависит от предусмотренной обязанности страхования. Выплаты ИП или плательщику НПД требуют проверки его статуса, характера договора и документов, а не только подписи «самозанятый».
Оплата и отчетность
Единые взносы с выплат физлицам обычно уплачивают до 28-го числа следующего месяца с учетом переносов. Уведомления направляют, когда такая обязанность возникает. РСВ представляют в ФНС, сведения о травматизме и соответствующие персонифицированные сведения — в СФР по действующей ЕФС-1. Формы и сроки зависят от вида сведений.
Собственные взносы ИП в эту таблицу выплат работникам не включают. За них действуют фиксированная сумма, дополнительный 1% и отдельные сроки. Разделяйте начисление, налоговое уменьшение и фактическую уплату.
Подробнее по теме
- Страховые взносы ИП в 2026 году: расчет, сроки и уменьшение налога
- Налоги и взносы за работника в 2026 году: расчет для работодателя
Источники и проверка правил
- ФНС: изменения 2026 года
- ФНС: письмо БС-36-11/3382@ от 27.04.2026 — пониженные взносы МСП
- ФНС: минимальная база директора
- СФР: тарифы травматизма
- СФР: ЕФС-1
- НК РФ: собственные взносы ИП
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.