В этой статье под самозанятым понимается физическое лицо или ИП, зарегистрированное плательщиком налога на профессиональный доход — НПД. НПД является налоговым режимом, а не отдельной формой юридического лица. Работать на нем можно только при соблюдении условий закона № 422-ФЗ.
Кто может применять НПД
Основные условия: учитываемый доход за календарный год не больше 2,4 млн рублей, отсутствие работников в трудовых отношениях и разрешенная для режима деятельность. Лимит общий для всех заказчиков и видов доходов на НПД; он не обновляется каждый месяц и не делится на отдельные договоры.
Обычная перепродажа покупных товаров для НПД не подходит. Нельзя автоматически применять режим к продаже подлежащих обязательной маркировке товаров, запрещенным подакцизным операциям, посреднической деятельности, добыче полезных ископаемых и другим исключениям статьи 4. Для отдельных исключений внутри запретов, например предусмотренных законом сахаросодержащих напитков, проверяйте точную норму.
Услуги можно оказывать гражданам, организациям и ИП. Собственную продукцию можно продавать, если деятельность и товары не подпадают под запреты. Для работы, которая требует специального статуса, лицензии или соблюдения отраслевых условий, регистрация НПД эти требования не отменяет.
Налоговые ставки
| Кому продан товар или оказана услуга | Ставка НПД |
|---|---|
| Физическому лицу для личных целей | 4% |
| Организации или ИП в соответствующем качестве | 6% |
Налог рассчитывается с учитываемого дохода, а не с прибыли: расходы на материалы, аренду или рекламу базу НПД не уменьшают. При доходе 50 000 рублей от обычных клиентов-физлиц налог без учета вычета составляет 2 000 рублей; от организации — 3 000 рублей.
Закон предусматривает налоговый вычет 10 000 рублей, который уменьшает начисления установленным способом. Это не денежная выплата на карту. Вычет учитывается автоматически и не означает, что весь доход до 10 000 рублей всегда полностью освобожден от налога.
Чеки и срок уплаты
По облагаемым поступлениям формируют чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» и передают его заказчику. Важно правильно указать сумму, вид покупателя и ИНН организации или ИП, когда он требуется. Срок формирования чека зависит от способа расчета; не откладывайте все чеки до конца года.
ФНС рассчитывает налог и направляет уведомление обычно не позднее 12-го числа следующего месяца. Уплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца с учетом нерабочих дней. Малые начисления до установленного законом порога переносятся по правилам НПД. Старый срок «до 25-го числа» для уплаты НПД не является текущим общим сроком.
Можно ли одновременно работать по найму
Да, наличие трудового договора с работодателем само по себе не запрещает НПД для другой разрешенной деятельности. Зарплата облагается по своим правилам и не становится доходом НПД. Но выплаты за работы или услуги от текущего работодателя либо бывшего работодателя, если прошло меньше двух лет, не относятся к объекту НПД по статье 6.
Нельзя подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми. Чек и регистрация НПД не устраняют признаки трудовых отношений: фактическое содержание работы важнее названия договора.
Взносы, отчетность и больничные
По НПД нет обычной годовой декларации; налоговый учет основан на чеках. ИП на НПД не платит стандартные обязательные собственные пенсионные взносы за периоды применения режима по предусмотренным правилам. Пенсионные права только из уплаты НПД не формируются автоматически; для этого возможны добровольные взносы в СФР.
С 2026 года действует отдельный эксперимент добровольного страхования самозанятых на случай временной нетрудоспособности. Право на пособие связано со вступлением в систему, уплатой взносов и выполнением условий, включая необходимый период уплаты. Это не автоматическое предоставление больничных каждому плательщику НПД.
Как зарегистрироваться и что проверять дальше
Используйте «Мой налог», кабинет НПД, предусмотренный банковский сервис или доступный способ через Госуслуги. Дождитесь подтверждения постановки на учет. ИП при переходе с УСН или другого режима обязан отдельно выполнить правила прекращения прежнего режима; простой регистрации в приложении может быть недостаточно.
Контролируйте лимит и разрешенность операций. При утрате права надо определить дальнейший режим и порядок оформления. По действующему закону эксперимент НПД рассчитан до 31 декабря 2028 года; утверждать заранее, каким будет режим после этой даты, нельзя.
Подробнее по теме
Источники и проверка правил
- Закон № 422-ФЗ в действующей редакции
- Закон № 422-ФЗ: ограничения
- Закон № 422-ФЗ: исключенные доходы
- ФНС: НПД в 2026 году
- СФР: добровольное страхование самозанятых
- № 422-ФЗ: исчисление и уплата НПД (копия нормативного текста)
Уточнение к связанному сообщению ФНС: по части 2 статьи 11 закона № 422-ФЗ в следующий период добавляется сумма НПД менее 100 рублей. Ровно 100 рублей по этому основанию не переносится. Это не меняет корректный срок уплаты, указанный в статье; применимые исключения проверяют отдельно.
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.