ИП на обычной УСН с работниками сочетает налоговый учет бизнеса с обязанностями работодателя. Годовая декларация УСН не заменяет отчеты о выплатах, НДФЛ и взносах. Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС из старых календарей нельзя использовать как текущий перечень отчетности 2026 года.
Основные формы
| Форма или сведения | Куда | Обычный ориентир срока при наличии обязанности |
|---|---|---|
| Годовая декларация УСН ИП | ФНС | 25 апреля следующего года |
| РСВ за квартал, полугодие, девять месяцев и год | ФНС | 25-е число месяца после отчетного периода; годовой — январь |
| 6-НДФЛ за квартал, полугодие и девять месяцев | ФНС | 25-е число месяца после периода |
| Годовой 6-НДФЛ со справками о доходах | ФНС | 25 февраля следующего года |
| Персонифицированные сведения о физлицах | ФНС | 25-е число следующего месяца, с учетом случаев представления сведений в РСВ |
| ЕФС-1: прием, увольнение и определенные другие события | СФР | Не позднее следующего рабочего дня по соответствующему основанию |
| ЕФС-1: раздел 2 о травматизме | СФР | 25-е число месяца после квартала |
Нерабочие дни учитываются по применимому порядку. Таблица не охватывает все основания ЕФС-1: например, для переводов и отдельных сведений о стаже сроки и условия иные. Подраздел о стаже представляется для предусмотренных категорий, а не автоматически одинаково на каждого работника.
Декларация и учет бизнеса
Для УСН используйте действующую форму КНД 1152017 по приказу ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и правила ее применения. За 2025 год ИП сдавали декларацию до 27 апреля 2026 года с учетом выходного дня. Отчет за 2026 год подается в 2027 году; форму и переносы проверяйте перед отправкой.
КУДиР ведут по действующей форме, обычно не отправляя ее вместе с декларацией. Авансы УСН и уведомления об исчисленных суммах имеют отдельный график. На объекте «Доходы» наличие соответствующих выплат физлицам обычно ограничивает уменьшение налога на взносы пределом 50%; реальные показатели не заменяют нулевой декларацией.
РСВ и сведения о выплатах
Расчет страховых взносов формируется нарастающим итогом. В 2026 году нужно проверить базу 2 979 000 рублей на человека, применимый тариф и право на льготы. Формы и электронные форматы могут обновляться; используйте текущую версию для отчетного периода, а не сохраненную форму 2022 года.
Персонифицированные сведения и РСВ не равны сведениям ЕФС-1. Не отправляйте одну форму вместо другой. Если одно и то же поле уже включено в предусмотренный раздел РСВ, проверяйте действующее правило представления месячных сведений, чтобы не создавать лишнюю или противоречивую отчетность.
6-НДФЛ и справки
Сведения о доходах, которые прежде сдавались отдельно как 2-НДФЛ, входят в годовой расчет 6-НДФЛ. НДФЛ с обычной основной базы рассчитывают по прогрессивной шкале, а не всегда по ставке 13%. Дата начисления зарплаты, дата выплаты и период удержания могут приводить к разному отражению показателей.
При отсутствии выплат нельзя считать, что любую форму обязательно сдавать нулевой: необходимость зависит от статуса налогового агента, ранее выполненных операций и вида отчета. Например, у РСВ и 6-НДФЛ основания различаются. Проверьте ситуацию по каждому отчету.
ЕФС-1 и электронный прием
На дату проверки действует обновленная ЕФС-1 по приказу СФР от 17.11.2025 № 1462; для электронного приема учитывают актуальный формат, измененный в 2026 году. Уведомление о приеме работника нельзя отложить до срока квартального раздела о травматизме.
После электронной отправки сохраните подтверждение приема. Ошибка подписи или неподдерживаемый формат может оставить отчет непринятым. Отправленные сведения сверяйте с кадровыми документами и расчетом выплат.
Дополнительные обязанности и закрытие
НДС на УСН в 2026 году зависит от доходного порога 20 млн рублей и других оснований. При возникновении обязанности появляется отдельная НДС-отчетность. Статистические формы проверяют по индивидуальному перечню Росстата. ГПХ с физлицами также может создавать взносы и отчетность, даже если нет трудового договора.
При закрытии ИП или прекращении отношений с последним работником проверьте специальные сроки завершающих сведений. Обычный квартальный календарь не всегда применим к прекращению деятельности. Снятие с учета не отменяет уже возникшие налоговые обязанности.
Подробнее по теме
- Отчетность ИП на УСН без работников в 2026 году
- Декларация по УСН в 2026 году: форма, заполнение и сроки
- Страховые взносы в 2026 году: ставки, база и расчет
Источники и проверка правил
- ФНС: УСН
- ФНС: декларация УСН
- ФНС: РСВ и январский календарь
- ФНС: годовой 6-НДФЛ и справки о доходах (11.02.2026)
- СФР: действующая ЕФС-1
- СФР: сроки отдельных сведений
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- Росстат: формы
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.