С 1 января 2021 года организаций и ИП, сдающих налоговую декларацию УСН, значительно прибавалось. Во-первых, из-за отмены ЕНВД, большинство компаний и ИП, работавших на этом режиме перешли на УСН. Во-вторых, увеличился лимит по доходам и количеству наемных сотрудников, которые допускаются при УСН.
Этот режим не напрасно называется упрощенным, в большинстве случаев заполнение декларации УСН трудностей не вызывает, с ней многие руководители небольших фирм и ИП справляются самостоятельно с помощью онлайн-сервисов. Например, удобно налоговую декларацию ИП на УСН заполнить онлайн и отправить с помощью электронной подписи через систему ЭДО.
В 2022 году ИП и юрлица могут выбирать, как подать декларацию ИП УСН или ООО УСН: на бумажном носителе или с помощью электронного документооборота. Для декларации по УСН срок сдачи и форма остаются неизменными.
Форма налоговой декларации
Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.
Обратите внимание
Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.
Заполнение декларации УСН по разделам
| Налогообложение «Доходы» | Налогообложение «Доходы – Расходы» |
|---|---|
| Титульный лист | Титульный лист |
| 1.1 | 1.2 |
| 2.1.1 | 2.2 |
| 2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве) | 3 (при полученных целевых средствах) |
| 3 (при полученных целевых средствах) |
Важно внимательно следить за изменениями, так как заполнение неактуальной формы ведет к тому, что ФНС признает отчетность несданной, со всеми вытекающими последствиями. Формы могут отличаться незначительно, надежнее ориентироваться на даты, а не на вид, или использовать сайты, где предложена декларация УСН 2022, и заполнить ее онлайн или в распечатанном виде.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано: с 1 января 2021 года законом №266-ФЗ от 31.07.2020 внесены изменения лимитов применения УСН. Допустимая средняя численность работающих выросла до 130 человек, доходы – до 200 млн. рублей. Превышение ранее установленных ограничений оплачиваются по повышенной налоговой ставке: 8% – для режима «Доходы», 20% – «Доходы – расходы».
Общие правила заполнения декларации по УСН в 2022 году
Важно правильно выбрать бланк и соблюсти порядок заполнения декларации по УСН. При нарушении приеме откажут, соответственно, срок представления будет просрочен, что повлечет штрафные санкции.
Как заполнить декларацию по УСН:
- Печатными буквами.
- Суммы в рублях, без копеек. Правила округления: ниже 50 копеек – в меньшую сторону, выше – в большую, до рубля.
- Допустимый цвет чернил: синий, фиолетовый, черный.
- В каждом поле проставляют только одно значение. Дата записывается в три графы. День обозначают двумя символами, если нужно указать до десятого числа, в первой графе ставят «0». Месяц также обозначают двумя цифрами, при необходимости ставя в начале «0». Год указывают четырьмя цифрами.
- Показатель налоговой ставки записывают в двух полях.
- Пустыми поля не оставляют, ставят прочерк, если какого-то показателя нет.
- Недопустимы ошибки, помарки, зачеркивания, исправления.
- Односторонняя печатная форма.
- Листы не скрепляют.
- Нумерация сквозная, с титульного.
- При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размера 16-18, выравнивание по правой стороне.
- Вносимые данные: название, коды, должны соответствовать ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Обратите внимание
Если юрлицо или ИП не вели деятельность, это не освобождает от сдачи декларации УСН, называющейся нулевой. Вместо цифр в графах проставляют нули или прочерки. Срок сдачи декларации по УСН при этом неизменен.
Пример заполнения декларации
Первый лист – титульный, все заполняют одинаково. Чтобы не ошибиться, лучше за образец написания постоянных сведений брать выписку или учредительные документы.
- Вверху каждого листа указывают ИНН, у компаний он из десяти цифр, в двух последних квадратах старят прочерки, у ИП – из двенадцати.
- КПП вписывают только компании, у физических лиц его нет.
- Номер корректировки – попытка сдачи. В первый раз ставят 0. На исправленном варианте ставят номер попытки.
- Код налогового периода – 34.
- Отчетный год – 2020.
- В графу «Представляется в налоговый орган» вписывают код ИФНС, в которую направляют отчетность. Его можно списать из прошлых отчетов или выяснить на сайте ФНС.
- Для графы «По месту нахождения (учета)» коды, из которых нужно выбрать подходящий, перечислены в Приложении 2.
- Наименование юрлица вписывается полностью, с формой собственности. ИП вписывают имя, фамилию, отчество, как в паспорте.
- Коды ОКВЭД берут из выписки.
- Телефон записывают вместе с кодом города.
- В блоке, где ставят подпись, код для руководителя или предпринимателя – 1, для представителя с доверенностью или руководителя обслуживающей бухгалтерской компании – 2. Руководитель вписывает ФИО, ИП дублировать их не нужно.
- В нижнем блоке вписывают реквизиты доверенности представителя.
Дальнейшее заполнение декларации УСН «Доходы» отличается от «Доходы – Расходы».
Пример заполнения по УСН «Доходы»
В декларации УСН «Доходы» обязательно заполняют пункты 1.1 и 2.1. Плательщики торгового сбора в Москве и получатели целевых средств заполняют пункты 2.1.2 и 3.
Заполнять разделы удобнее с конца, так как данные из раздела 2.1.1 понадобятся для расчетов в разделе 1.1.
| Код строки | Особенности заполнения налоговой декларации УСН «Доходы» |
|---|---|
| Раздел 2.1.1 | |
| 102 | 1 – для организаций и ИП, имеющих наемных работников; 2 – для декларации УСН без работников, только ИП |
| 110, 111, 112, 113 | Сумма доходов: — январь-март; — январь-июнь; — январь-сентябрь; — январь-декабрь |
| 120-123 | Налоговая ставка. Стандартно – 6%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена |
| 130-133 | Авансовые платежи |
| 140-143 | Уменьшение налога. Для ИП без работников допустимо на сумму сделанных выплат, для остальных – не более 50%. |
| Раздел 1.1 | |
| 010 | ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки. |
| 020, 040, 070, 100 | Авансовые платежи по налогу |
| 050, 080, 110 | Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года |
| 030, 060, 090 | Заполняют, если менялось местонахождения |
Пример заполнения по УСН «Доходы минус расходы»
В декларации УСН бланк удобнее заполнять с конца, чтобы не было противоречий и все сведения согласовывались друг с другом.
| Код строки | Как заполнить декларацию по УСН «Доходы – расходы», пояснения |
|---|---|
| Раздел 2.2 | |
| 210-213 | Доходы, нарастающим итогом |
| 220-223 | Расходы, нарастающим итогом |
| 230 | Убыток, за предыдущие периоды |
| 240-243 | Налоговая базы: разность между доходами и расходами за одни и те же периоды. При расчете годового значения вычитают строку 243 |
| 250-253 | Заполняют, если доходы были меньше расходов. Знак «–» не ставят. |
| 260-263 | Налоговая ставка. Стандартно – 15%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена |
| 270-273 | Значения расчетного налога |
| 280 | Проверка минимального налога: 312 строку умножают на 1 и делят на 100. |
| Раздел 1.2 | |
| 010 | ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки. |
| 030, 060, 090 | Заполняют, если в течение года менялось местонахождения |
| 020, 040, 070, 100 | Авансовые платежи по налогу, уплаченные в течение года |
| 050, 080, 110 | Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года |
| 120 | Минимальный налог к уплате из строки 280. Заполняется, если число в строке 273 меньше, чем 280. |
Обратите внимание
У декларации УСН бланк содержит подсказки. Чтобы его не ошибиться, достаточно внимательно читать текст и не торопиться. Онлай-формы, как правило, автоматически проверяются на несовпадения данных и очевидные ошибки.
Сроки сдачи отчетности
Срок сдачи декларации по УСН отличается в зависимости от формы организации бизнеса:
- ИП – до 30 апреля;
- Организации – до 31 марта.
Исключения касаются тех ИП и компаний, которые собираются закрываться или вышли за лимиты применения УСН. Они сразу должны заполнить декларацию по УСН, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за этими событиями.
Обратите внимание
Из-за коронавируса сроки уплаты налогов в течение 2020 года сдвигались, однако это никак не повлияло на сдачу деклараций.
Порядок сдачи декларации по УСН в 2022 году
За год ООО и ИП, применяющие «упрощенку», сдают декларацию, причем предусмотрено несколько способов:
- Декларацию УСН в 2022 заполнить онлайн и сдать с помощью систем электронной отчетности.
- Для декларации УСН скачать бланк Excel, ввести значения на компьютере, заверить распечатанные листы, отправить почтой, сдать лично или через представителя.
- Скачать бланк декларации УСН 2022, распечатать и заполнить вручную.
Обратите внимание
Если по какой-то причине подготовить декларацию УСН онлайн или на бумаге и сдать вовремя не получилось, ФНС назначит штраф. Размер штрафа зависит от оплаты налогов. Если задолженности нет, штраф – 1000 рублей. Если есть, то считают штраф прогрессивно: 5% ежемесячно, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от налога.
