Декларацию по УСН подают за календарный год. У ИП и организаций одна форма, но разные обычные сроки подачи: не позднее 25 апреля и 25 марта следующего года соответственно. Если последний день нерабочий, срок переносится. Подача декларации и уплата налога — разные обязанности: годовой налог обычно платят до 28 апреля ИП и до 28 марта организации.
Нужен сервис для учёта и отчётности?
Выберите самостоятельную онлайн-бухгалтерию или передачу учёта специалистам.
Контур.Эльба
Онлайн-бухгалтерия
По выбранному тарифу
Если ведёте учёт самостоятельно на УСН, АУСН или патенте.
Пробный доступ для ИП и ОООДля ООО и ИП старше 3 месяцев — 30 дней пробного доступа. Для новых ИП действует отдельная акция; продление — по тарифу.
Полные условия и источник
Пробный период и акция для новых ИП различаются. Автоучёт доходов Ozon и Wildberries заявлен для ИП на УСН «Доходы». Уточните срок доступа, сотрудников и стоимость продления на официальном сайте.
Официальный источник ↗Моё дело
Онлайн-бухгалтерия
По выбранному тарифу
Если хотите вести документы и отчётность в онлайн-сервисе.
Самостоятельный учёт и отчётностьЦена зависит от формы бизнеса и тарифа. Проверьте поддержку своего режима и сотрудников.
Полные условия и источник
Стоимость и доступные функции отличаются по тарифам. Сравните работу с вашим налоговым режимом, отчётностью, банком и площадками продаж.
Официальный источник ↗Моё дело
Бухгалтерское обслуживание
Расчёт по задачам бизнеса
Если хотите передать учёт специалистам, а не вести его в программе сами.
Учёт ведут специалистыСтоимость рассчитывается под задачи бизнеса. Состав услуг и ответственность закрепляются в договоре.
Полные условия и источник
Запросите расчёт под вашу компанию и проверьте, какие документы, отчёты и кадровые задачи входят в договор. Это другой формат, чем самостоятельная онлайн-бухгалтерия.
Официальный источник ↗Сравните ограничения перед оформлением. Цены и доступность определяет поставщик.
Какой бланк использовать
На дату проверки действует форма КНД 1152017, утвержденная приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Она применяется начиная с отчетности за 2025 год. Для деклараций за прежние периоды выбирают форму, которая действовала для соответствующего периода, а не автоматически самый новый бланк.
Для отчетности за 2025 год ФНС специально разрешила прием как новой формы, так и формы по приказу от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Это переходное правило не делает бланки 2016 или 2021 года актуальными. Перед отправкой декларации за 2026 год повторно проверьте форму на сайте ФНС: отчет будет подаваться уже в 2027 году.
Какие разделы заполнять
| Ситуация | Основные разделы |
|---|---|
| УСН «Доходы» | Титульный лист, 1.1 и 2.1.1 |
| УСН «Доходы минус расходы» | Титульный лист, 1.2 и 2.2 |
| Уменьшение налога на торговый сбор | Дополнительно 2.1.2 при наличии оснований |
| Целевое финансирование и другие средства, требующие специального отражения | Раздел 3 по правилам заполнения |
Не заполняйте все листы подряд и не переносите номера строк из старой инструкции. В новой форме отдельно раскрываются показатели страховых взносов ИП. Состав листов зависит от объекта УСН и операций, а не только от наличия работников.
Порядок заполнения
- Сверьте ИНН, наименование организации или ФИО предпринимателя, инспекцию и ОКТМО. КПП заполняет организация; у ИП его нет.
- Укажите отчетный год, налоговый период и номер корректировки. Для обычной годовой декларации используется код периода 34. При прекращении деятельности и утрате права нужны коды, соответствующие основанию.
- Возьмите доходы и признанные расходы из КУДиР. Показатели за квартал, полугодие и девять месяцев отражаются нарастающим итогом, а не только за последний квартал.
- Проверьте применимую ставку и условия региональной льготы. Применение ставки 0% не освобождает от декларации.
- Рассчитайте налог, допустимое уменьшение и ранее исчисленные авансы. Для объекта «Доходы минус расходы» сравните годовой налог с минимальным — 1% доходов.
- Проверьте контрольные соотношения в актуальном бухгалтерском сервисе или программе ФНС. Сохраните отправленную декларацию и подтверждение ее приема.
Сроки и способы подачи
ИП сдавали отчет за 2025 год до 27 апреля 2026 года с учетом выходного дня. Организации — до 25 марта 2026 года. Для отчетности за 2026 год ориентиром служат 25 апреля и 25 марта 2027 года с учетом действующего календаря переносов.
УСН-декларацию можно представить лично, через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или электронно предусмотренным ФНС способом. Если для конкретного налогоплательщика обязателен электронный формат, бумага его не заменяет. У электронной отправки проверяйте квитанции и итоговый статус приема: сохраненный файл еще не является сданной отчетностью.
Что часто путают
Отсутствие дохода не отменяет годовую декларацию. Нулевая сумма налога после уменьшения на взносы тоже не означает, что все показатели декларации нулевые. Декларация по УСН не заменяет отчетность по НДС: с 2026 года освобождение на УСН связано с порогом дохода 20 млн рублей и другими условиями. КУДиР обычно не прикладывают к декларации, но обязаны вести и хранить.
Декларацию, включая нулевую, необходимо представить в срок. С 26 июня 2026 года п. 3 ст. 119 НК РФ освобождает от ответственности по п. 1 этой статьи, если по представленной с нарушением срока декларации или расчёту отсутствует сумма налога или взносов, подлежащая уплате. При наличии оснований для ответственности применяется действующий расчёт штрафа. Это не позволяет подавать недостоверную нулевую отчётность и не означает автоматического освобождения лишь из-за предварительной оплаты налога, начисленного в положительном размере. Прежние решения и другие последствия требуют индивидуальной проверки.
Подробнее по теме
- Нулевая декларация по УСН для ИП в 2026 году: как заполнить
- КУДиР для ИП на УСН в 2026 году: правила и примеры
- Отчетность ИП на УСН без работников в 2026 году
Материалы по теме
- Отчетность ИП на УСН с работниками в 2026 году
- Среднесписочная численность в 2026 году: расчет и отчетность
- Как ИП вести учет самостоятельно в 2026 году
Источники и проверка правил
- ФНС: форма декларации и переходные правила
- ФНС: УСН и сроки отчетности
- ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
- Закон № 201-ФЗ: официальный оригинал
Материал актуализирован редакцией Dokia 7 октября 2026 года.