Сама регистрация бизнеса в налоговой обычно не вызывает трудностей. Гораздо сложнее к ней подготовиться: выбрать форму собственности и определиться с системой налогообложения. Расскажем, как это сделать.
Выбор формы собственности
Чтобы не иметь проблем с законом, нужно работать легально, то есть сообщить государству, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Нелегальный бизнес связан со множеством рисков: доначислением налогов по ставке 13%, страховых взносов и штрафов с пенями за весь период работы «в черную». В некоторых случаях могут даже привлечь к уголовной ответственности.
Перед регистрацией бизнеса онлайн предприниматель должен выбрать форму собственности или статус. Для одной деятельности подойдет ИП, для другой – ООО, для третьей – достаточно стать самозанятым.
Чтобы определиться со статусом, ответьте на ряд вопросов:
- Какой конкретной деятельностью планируете заниматься: оказанием услуг или продажей товаров?
- Нужно ли арендовать помещение?
- Нужно ли получать лицензию или другие разрешительные документы?
- Планируете нанимать сотрудников или собираетесь работать самостоятельно?
- Какой примерный годовой доход?
- Нужно ли заключать договоры с контрагентами, например, с поставщиками сырья?
Индивидуальный предприниматель (ИП). Этот статус позволяет работать официально, не опасаясь штрафов и проверок различных ведомств. Он подходит тем, кто собирается открывать бизнес в одиночку.
Стать индивидуальным предпринимателем по умолчанию можно с 18 лет. Но закон позволяет открыть ИП и несовершеннолетним людям, но только при наличии письменного согласия родителей или других представителей. Еще такое право есть у тех, кто вступил в брак или прошел процедуру эмансипации (Ст. 21, 27 ГК РФ).
ИП не может заниматься деятельностью, для которой нужно регистрировать юридическое лицо, а именно:
- продавать алкогольные напитки;
- открывать охранное агентство;
- продавать оружие;
- открывать ломбард;
- выдавать кредиты населению;
- открывать страховую компанию;
- трудоустраивать граждан России за рубежом.
Юридическое лицо (организация). Под юрлицом чаще всего понимают общество с ограниченной ответственностью (ООО). В законе предусмотрены и другие формы собственности, например, публичное акционерное общество (ПАО) или товарищество собственников жилья (ТСЖ).
Зарегистрировать юрлицо может как один учредитель, так несколько бизнес-партнеров.
Основные отличия ООО от ИП:
- Ответственность. ИП отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, включая личное: квартирой, машиной, банковскими вкладами. Учредитель ООО отвечает только активами компании. Личное его имущество приставы не тронут.
- Сложность регистрации. Для регистрации ИП достаточно заполнить заявление, показать паспорт и заплатить 800 рублей госпошлины (при необходимости).
С ООО все сложнее. Чтобы создать бизнес онлайн, нужен юридический адрес, по которому будет работать компания. Кроме того, понадобится разработать устав, придумать наименование и внести уставной капитал. Если учредителей несколько понадобится еще оформить протокол общего собрания и заключить учредительное соглашение.
- Выбор налоговых спецрежимов. ИП доступно больше спецрежимов. Кроме «упрощенки», предприниматель может купить патент или вообще стать самозанятым. Организациям доступны только УСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). О системах налогообложения поговорим дальше.
- Бухгалтерский учет. ИП должен подавать меньше отчетностей, чем ООО. Например, при работе на УСН без работников предприниматель сдает только одну налоговую декларацию по итогам года.
- Закрытие бизнеса. Чтобы закрыть ИП, достаточно подать заявление в налоговую и оплатить госпошлину 160 рублей.
Для ликвидации ООО нужно разместить сообщение в СМИ, уведомить налоговую и сдать промежуточный ликвидационный баланс. Если есть долги, то процесс ликвидации может длиться несколько месяцев. Иногда для подготовки документов привлекают юриста.
Самозанятость. Этот спецрежим действует по всей России.
Самозанятые – это люди, которые работают сами на себя и не нанимают работников. Официально они называются «плательщиками налога на профессиональный доход». Это репетиторы, фрилансеры, мастера по ремонту помещений, бухгалтеры, программисты.
Налоговые ставки для самозанятых самые низкие: 4% – с доходов от физлиц, 6% – с доходов от ИП и организаций. В отличие от ИП самозанятые могут не платить страховые взносы, работать без кассы и не подавать налоговые декларации.
Самозанятые не могут заниматься такой деятельностью (Ст. 4 закона №422-ФЗ):
- перепродавать чужие товары;
- продавать подакцизные товары и товары, которые нужно маркировать, например, алкоголь или сигареты;
- добывать полезные ископаемые;
- работать по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;
- сдавать в аренду коммерческую недвижимость.
Способы регистрации в налоговой
Подать документы на регистрацию бизнеса можно в электронном или бумажном виде: лично, почтой, по доверенности, через МФЦ или госуслуги. При электронной подаче платить госпошлину не нужно.
В регистрации ИП или ООО также помогают специальные онлайн-сервисы, которые выступают посредниками между владельцами бизнеса и налоговой. Они бесплатные и простые в использовании.
Например, конструктор Dokia сам формирует документы на государственную регистрацию онлайн, удостоверяет их в банке и отправляет в ФНС. Предпринимателю достаточно заполнить анкету с данными и дождаться уведомления о постановке на учет. Платить госпошлину не нужно. Оформлять электронную подпись тоже.
Для регистрации самозанятости достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» или зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС.
| Список документов: | Размер госпошлины, руб.: | Срок регистрации: | |
| ИП | паспорт;заявление по форме № Р21001;ИНН;квитанция об оплате госпошлины | 800 | 3 рабочих дня |
| Юрлицо | паспорт;заявление по форме № Р11001;протокол общего собрания или решение одного участника;устав общества в двух экземплярах;квитанция об оплате госпошлины | 4 000 | 3 рабочих дня |
| Самозанятость | паспорт (заявление формируется автоматически) | нет | До 6 дней |
Выбор системы налогообложения
В России действуют следующие системы (режимы) налогообложения:
- общая система – ОСНО;
- упрощенная система – УСН;
- патентная система – ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН;
- налог на профессиональный доход – НПД (только для самозанятых).
У каждого спецрежима, кроме ОСНО, есть ограничения по максимальному доходу и количеству наемных работников.
ОСНО. Общая система предусматривает оплату нескольких налогов: НДФЛ, НДС, налог на имущество компании. У каждого особый порядок расчета и срок подачи деклараций. При работе на ОСНО как правило нужен штатный бухгалтер.
УСН. При работе на упрощенной системе, вместо нескольких налогов, предприниматель платит всего один. Его ставка бывает двух видов:
- 6% – с чистой прибыли;
- 15% – с разницы доходов и расходов.
Обратите внимание
Применять УСН могут компании, у которых в штате не более 100 работников, а годовой оборот не превышает 200 млн рублей (Ст. 346.13 НК РФ).
ПСН. Этот спецрежим могут применять только ИП. Предприниматель должен заплатить фиксированную сумму за год. От других налогов он освобожден.
Патент действует только для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. Например, для парикмахерских, мастерских по ремонту обуви или фотосалонов. ИП может купить патент сразу на несколько видов деятельности.
Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса ФНС.
Для использования патента в штате компании должно быть не более 15 сотрудников, включая тех, кто работает по договорам ГПХ.
ЕСХН. Этот спецрежим подходит компаниям, которые работают в сферах животноводства, растениеводства, сельского и лесного хозяйства.
Но есть ограничения. Компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; ее доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.
НПД. Стать самозанятым могут не только обычные физлица, но и предприниматели, которые откажутся от своего спецрежима. В таком случае они освобождаются от уплаты страховых взносов, подачи деклараций и кассовых аппаратов. Достаточно формировать чеки в приложении и передавать их клиентам.
Для перехода на НПД нужно подать в налоговую специальное уведомление об отказе от спецрежима.
Сравнительная таблица всех режимов есть на сайте налоговой. Там же можно посмотреть актуальные ставки и порядок применения.
Что делать после регистрации
Сама постановка на учет в налоговой еще не означает, что можно свободно работать. Владельцу бизнеса еще предстоит открыть расчетный счет, подключить онлайн-бухгалтерию, уведомить контролирующие органы о начале деятельности и получить лицензии, если они нужны.
Расчетный счет компания открывать не обязана. Но без него не получится, например, принимать деньги по эквайрингу или переводить их на личную карту.
Для ведения некоторой деятельности нужны лицензии. Например, для учебного центра нужно получить лицензию Рособрнадзора, для открытия продуктового магазина – заключение Роспотребнадзора. Кроме того, помещение должны обследовать контролирующие службы на соответствие пожарным и санитарным нормам. Это касается, например, парикмахерских или стоматологий.
